税务副职笔试题目及答案.doc

税务副职笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税一般纳税人适用税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于税收征管法规定的税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户的前提是？

A.经县以上税务局（分局）局长批准

B.经市以上税务局（分局）局长批准

C.经省以上税务局（分局）局长批准

D.经国务院税务主管部门批准

6.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.个人所得税中综合所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

10.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

答案：1.D2.D3.B4.AB5.A6.B7.B8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

3.下列属于税务机关征收的税种有？

A.增值税

B.城市维护建设税

C.契税

D.车辆购置税

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.骗税

C.抗税

D.欠税

6.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

7.下列属于税收征管法规定的税务检查职权的有？

A.查账权

B.场地检查权

C.责成提供资料权

D.询问权

8.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

9.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

10.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行查询。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

8.税收优惠政策可以随意制定。（）

9.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

10.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、职工福利费超支等。

3.简述税收征管的主要环节。

答：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节。

4.个人所得税专项附加扣除中住房租金专项附加扣除的标准是什么？

答：根据不同城市，分别按1500元/月、