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退税会计笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.印花税

2.外贸企业出口货物退税依据是（）

A.购进货物不含税金额

B.购进货物含税金额

C.出口货物离岸价

D.出口货物到岸价

3.生产企业免抵退税计算中，当期免抵退税额的计算依据是（）

A.当期期末留抵税额

B.当期应纳税额

C.当期出口货物离岸价

D.当期免抵退税额抵减额

4.以下哪种情况不能申请出口退税（）

A.有出口经营权的生产企业自营出口货物

B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口

C.出口企业出口国家规定免税的货物

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

5.出口退税申报期限是（）

A.货物报关出口之日起30天内

B.货物报关出口之日起60天内

C.货物报关出口之日起90天内

D.货物报关出口之日起180天内

6.增值税小规模纳税人出口货物实行（）

A.免税不退税办法

B.免抵退税办法

C.先征后退办法

D.退税办法

7.出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起（）内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

A.90天

B.120天

C.180天

D.210天

8.外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款的计算依据是（）

A.出口数量

B.出口销售额

C.购进数量

D.购进金额

9.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）

A.出口货物离岸价

B.按出口货物离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定

C.出口货物到岸价

D.购进货物不含税金额

10.出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税的，除另有规定者外，应当视同内销货物计提销项税额或征收增值税。其规定期限是（）

A.90天

B.180天

C.210天

D.270天

答案：1.B2.A3.C4.B5.C6.A7.C8.D9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的方式有（）

A.免抵退税

B.先征后退

C.免退税

D.免税不退税

2.可以享受出口退税政策的企业类型有（）

A.有出口经营权的生产企业

B.外贸企业

C.外商投资企业

D.小规模纳税人出口企业

3.出口货物退（免）税的税种包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

4.生产企业免抵退税的计算涉及到的项目有（）

A.当期免抵退税额

B.当期应纳税额

C.当期期末留抵税额

D.当期免抵退税额抵减额

5.外贸企业申报出口退税需要提供的资料有（）

A.出口货物报关单（出口退税专用）

B.出口发票

C.购货发票

D.结汇水单或收汇通知书

6.以下属于出口退税申报流程的环节有（）

A.预申报

B.正式申报

C.审核

D.审批

7.出口企业有下列情形之一的，属于税务机关重点监控的对象（）

A.纳税信用等级评定为C级或D级

B.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的

C.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的

D.办理出口退（免）税登记不满1年的

8.生产企业进料加工贸易免税证明的开具依据有（）

A.进料加工登记手册

B.进口料件报关单

C.出口货物报关单

D.出口发票

9.出口退税政策对企业的影响有（）

A.增加企业现金流

B.提高产品竞争力

C.降低企业成本

D.促进企业扩大出口

10.以下关于出口退税的说法正确的有（）

A.出口退税是国家鼓励出口的一项政策措施

B.不同类型企业出口退税计算方法不同

C.出口退税申报必须在规定期限内进行

D.出口退税可以退还所有已缴纳的税款

答案：1.ACD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都可以申请出口退税。（）

2.外贸企业出口货物，增值税退税率与征税率不一致时，应按征税率计算退税。（）

3.生产企业出口自产货物实行免抵退税办法。（）

4.出口企业申报退税的出口货物，必须是已收汇并经外汇管理部门核销的货物。（）

5.出口退税申报可以逾期申报。（）

6.小规模纳税人出口货物一律免税不退税。（）