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2025营改增会计试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增主要是将以下哪种税改征增值税？

A.营业税

B.消费税

C.印花税

D.契税

2.一般纳税人提供应税服务适用的税率是？

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

3.营改增后，小规模纳税人征收率一般为？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

4.下列不属于营改增范围的是？

A.交通运输业

B.部分现代服务业

C.建筑业

D.销售货物

5.营改增的意义不包括？

A.避免重复征税

B.促进产业融合

C.增加财政收入

D.优化税制结构

6.提供有形动产租赁服务的税率是？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

7.营改增后，进项税额抵扣凭证不包括？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.普通发票

D.农产品收购发票

8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应如何纳税？

A.按3%征收率减按2%征收

B.按3%征收率

C.免税

D.按17%征收

9.营改增试点最早开始于？

A.2011年

B.2012年

C.2013年

D.2014年

10.下列哪种服务属于部分现代服务业中的研发和技术服务？

A.软件服务

B.电路设计及测试服务

C.业务流程管理服务

D.工程勘察勘探服务

答案：1.A2.D3.B4.D5.C6.D7.C8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增涉及的行业有？

A.交通运输业

B.邮政业

C.电信业

D.部分现代服务业

2.一般纳税人可以抵扣进项税额的情形有？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额

3.营改增后，增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.下列属于部分现代服务业中的文化创意服务的有？

A.设计服务

B.商标和著作权转让服务

C.知识产权服务

D.广告服务

5.小规模纳税人应纳税额的计算方式是？

A.销售额×征收率

B.销项税额-进项税额

C.含税销售额÷（1+征收率）×征收率

D.销售额×（征收率+税率）

6.在营改增中，属于物流辅助服务的有？

A.航空服务

B.港口码头服务

C.货运客运场站服务

D.打捞救助服务

7.营改增后，关于增值税纳税义务发生时间正确的是？

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天

8.下列哪些项目免征增值税？

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播洒农药服务

D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

9.营改增对企业财务报表的影响有？

A.资产负债表中应交税费项目减少

B.利润表中营业收入金额可能变化

C.现金流量表中经营活动现金流量可能改变

D.所有者权益可能受到影响

E资产负债表中固定资产金额可能变化

10.营改增后，关于增值税发票的说法正确的是？

A.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

B.一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票

C.小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

D.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.营改增全面推开后，营业税彻底退出历史舞台。（）

2.一般纳税人销售货物都适用17%的税率。（）

3.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

4.营改增后，建筑行业适用的税率是11%。（）

5.提供应税服务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

6.增值税一般纳税人资格实行登记制。（）

7.营改增有利于促进企业分工细化和技术进步。（）

8.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（）

9.营改增后，原缴纳营业税的企业税负一定会降低。（）

10.增值税小规模纳税人不能自行