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2025国考嘉兴市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

嘉兴市某区税务局在推进“便民办税”过程中发现，部分纳税人因政策理解偏差、操作流程不熟悉等原因，仍存在“办税难”问题。请根据给定材料，概括该区税务局当前“便民办税”工作中面临的主要问题及其表现。（要求：全面、准确，不超过300字）

答案

该区税务局“便民办税”工作面临的主要问题及表现：一是政策宣传不到位，部分纳税人对最新税收优惠政策（如留抵退税、研发费用加计扣除）认知模糊；二是线上办税系统操作复杂，老年纳税人及小微企业主因缺乏数字技能而受阻；三是服务窗口响应迟缓，高峰时段排队时间长，多渠道咨询（电话、线上）反馈效率低；四是跨区域办税衔接不畅，异地经营企业需重复提交材料。

解析

本题考查对基层税收征管中“便民办税”问题的归纳能力。材料中需提炼政策宣传、数字鸿沟、服务效率、跨区域协同等具体表现，避免主观臆断。

2.题目

嘉兴市某税务局开展“税惠小微企业”专项行动，发现部分企业因财务制度不健全、发票管理混乱等问题，导致税收优惠资格审核受阻。请根据给定材料，归纳小微企业享受税收优惠过程中存在的难点。（要求：条理清晰，不超过350字）

答案

小微企业享受税收优惠的难点：一是财务基础薄弱，部分企业无专业会计人员，账目混乱，无法提供合规的财务数据；二是发票管理不规范，虚开发票、代开发票现象频发，增加审核风险；三是政策匹配度低，对优惠政策（如小微企业“六税两费”减免）的适用条件理解偏差；四是税务指导不足，基层税务人员服务覆盖面有限，企业难以获得针对性辅导。

解析

本题需结合“税惠小微企业”背景，聚焦财务、发票、政策认知、服务供给等核心问题，避免泛泛而谈。

3.题目

嘉兴市某税务局在开展“金税四期”系统试点时，收集到纳税人关于数据安全、系统兼容性等方面的反馈意见。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要顾虑。（要求：简明扼要，不超过300字）

答案

纳税人反映的主要顾虑：一是数据安全风险，担心个人隐私及企业商业机密被泄露；二是系统兼容性差，部分老旧设备无法适配“金税四期”模块；三是操作培训不足，税务人员对系统功能讲解不透彻，纳税人学习成本高；四是数据报送压力增大，频繁更新的报表要求增加企业负担。

解析

本题需紧扣“金税四期”试点情境，提炼数据安全、技术适配、培训、报表负担等具体问题，体现征纳双方诉求的矛盾点。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

嘉兴市某税务局在推进“绿色税收”改革中，面临纳税人环保意识不足、企业配合度低等挑战。请结合材料，分析制约“绿色税收”政策落实的关键因素，并提出对策建议。（要求：分析深入，建议可行，不超过400字）

答案

关键因素：一是企业环保意识薄弱，部分企业将环保成本视为额外负担，规避环保税申报；二是政策激励不足，现行生态补偿机制碎片化，难以调动企业积极性；三是监管手段滞后，对偷排偷税行为处罚力度不够，威慑力弱；四是技术支撑不足，中小企业缺乏污染监测设备，难以准确核算环保税基。

对策建议：强化环保税宣传，将纳税信用与环保评级挂钩；完善生态补偿机制，通过税收优惠激励企业投资绿色技术；加大执法力度，建立跨部门联合监管机制；推广低成本环保监测工具，降低企业合规成本。

解析

本题需结合“绿色税收”背景，从意识、激励、监管、技术四维度剖析问题，对策需具有针对性，避免空泛。

2.题目

嘉兴市某税务局在优化出口退税流程时，发现部分外贸企业因单证齐全率低、审核周期长等问题，影响资金周转。请结合材料，分析制约出口退税效率的主要矛盾，并提出改进思路。（要求：逻辑清晰，不超过400字）

答案

主要矛盾：一是单证管理混乱，企业因国际物流延迟、单证遗失等问题难以按时提交材料；二是审核标准模糊，部分边境贸易、跨境电商场景下的单证认定标准不明确；三是跨部门协作不畅，海关、税务数据共享滞后，导致重复核验；四是数字化工具应用不足，人工审核依赖纸质材料，效率低下。

改进思路：建立出口单证电子化平台，推行区块链存证；细化跨境业务单证审核指南，加强行业培训；推动海关、税务数据直连，实现无纸化审核；推广智能审核系统，降低人工依赖。

解析

本题需聚焦“出口退税”业务痛点，从单证、标准、协作、技术四方面展开分析，对策需体现数字化、流程优化方向。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目

嘉兴市某区税务局反映，部分新经济企业（如平台经济、数字贸易）因税收征管模式不匹配，存在税基侵蚀、利润转移（BEPS）风险。请结合材料，提出优化新经济税收征管的具体措施。（要求：措施具体，可操作，不超过500字）

答案

具体措施：一是建立新经济税收分类指标体系，针对平台企业按交易额、用户数、数据存储量等维度核定税基；二是推广