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税务知识笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下哪种行为不征收增值税？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

D.进口货物

4.消费税主要针对什么征收？

A.所有商品

B.特定消费品

C.服务

D.无形资产

5.小规模纳税人征收率一般是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.9%

6.个人所得税中综合所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.契税的征税对象是？

A.所有财产转移

B.土地、房屋权属转移

C.无形资产转让

D.货物买卖

10.印花税中借款合同的税率是？

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之零点五

答案：1.A2.B3.C4.B5.B6.B7.A8.B9.B10.D

多项选择题（每题

2分，共10题）

1.以下属于增值税视同销售行为的有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

2.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.消费税的纳税环节包括？

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.以下免征增值税的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.房产税的计税依据有？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.房产评估价值

7.城镇土地使用税的纳税人包括？

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人

C.土地使用权共有的，共有各方

D.承租土地的单位和个人

8.车辆购置税的应税车辆有？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

9.契税的计税依据有？

A.土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格

B.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额

C.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售或者房屋买卖的市场价格依法核定的价格

D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，为补缴的土地出让金和其他出让费用

10.印花税的纳税方法有？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税由房产代管人或者使用人缴纳。（）

7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（）

10.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计