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企业税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下哪种属于消费税应税项目？

A.冰箱

B.电视

C.白酒

D.电脑

4.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

5.小规模纳税人征收率通常是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

6.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

7.企业所得税的应纳税所得额计算时，准予扣除的项目不包括？

A.成本

B.费用

C.损失

D.税收滞纳金

8.以下哪种发票不是增值税发票类型？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.通用机打发票

9.个人所得税中综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5.5%

答案：1.D2.C3.C4.C5.C6.C7.D8.D9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的优惠政策包括？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.税收减免

4.消费税的纳税环节可能在？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.以下属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.印花税

D.契税

6.增值税纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.简易纳税人

D.特殊纳税人

7.企业所得税税前扣除项目中的“三项经费”是指？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.工会经费

D.业务招待费

8.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.关税的计税方法有？

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

2.增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只对特定消费品征税。（）

4.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

5.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

6.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

7.印花税的纳税义务人是书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

8.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

9.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

10.关税的征收机关是海关。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：纳税人销售应税消费品的，按不同销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天等。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理降低企业税负？

答：合理利用税收优惠政策，如小型微利企业优惠等；规范财务核算，确保费用等扣除合规；优化业务模式，合理进行税务筹划，如选择合适的销售结算方式等。

2.增值税发票管理的重要性体现在哪些方面？

答：关乎企业抵扣进项税额，影响成