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税务经理笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率通常是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.下列哪种发票不能抵扣进项税？

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.普通发票

D.海关进口增值税专用缴款书

6.印花税的纳税义务人不包括？

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.使用人

7.城镇土地使用税的计税依据是？

A.建筑面积

B.使用面积

C.实际占用土地面积

D.房屋价值

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，其进项税额允许从销项税额中抵扣，计算公式为？

A.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

B.航空旅客运输进项税额=票价÷（1+9%）×9%

C.航空旅客运输进项税额=燃油附加费÷（1+9%）×9%

D.航空旅客运输进项税额=（票价-燃油附加费）÷（1+9%）×9%

10.企业所得税汇算清缴的时间是？

A.年度终了之日起1个月内

B.年度终了之日起3个月内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

答案：1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.C8.C9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税准予扣除的项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于个人消费

6.印花税的税率形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

7.下列属于城镇土地使用税纳税人的有？

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地使用权的个人

C.土地使用权未确定的，实际使用人

D.土地使用权共有的，共有各方

8.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列属于企业所得税不征税收入的有？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

10.增值税专用发票开具要求包括？

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.将自产货物用于连续生产应税消费品，应视同销售缴纳增值税。（）

6.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

7.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

10.企业所得税汇算清缴时，企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳