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2025国考深圳税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行查验时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由的，税务机关有权采取的措施是？

A.直接核定其应纳税额

B.要求其补充提供相关资料

C.暂停其税收优惠资格

D.责令其限期补充申报

2.深圳市某企业2024年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策。根据现行政策，该企业可享受的税收优惠金额为？

A.5万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

3.某个体工商户在深圳经营餐饮业务，2024年应缴纳增值税税额为6万元，其适用的增值税税率为3%。该个体工商户实际应缴纳的增值税税额为？

A.1.8万元

B.2.4万元

C.3万元

D.4.8万元

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可对其处以的罚款金额为？

A.1000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

5.深圳市某企业2024年度应缴纳企业所得税税额为50万元，其已预缴税款为30万元。在汇算清缴时，该企业实际应补缴的企业所得税税额为？

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.50万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取的措施包括？

A.查询银行账户信息

B.查阅财务会计报表

C.调查相关证人

D.查封纳税人的货物

E.限制纳税人的出境

2.深圳市某企业适用增值税留抵退税政策，其2024年度期末留抵税额为100万元，符合退税条件。根据现行政策，该企业可申请的退税金额为？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

E.150万元

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有？

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.业务招待费支出

D.资产折旧费用

E.税收滞纳金

4.某在深圳注册的外商投资企业，其适用的企业所得税税率为15%。根据现行政策，该企业可享受的税收优惠政策包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业所得税优惠

C.税收留抵退税

D.税收减免

E.加计扣除

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有？

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.股息红利所得

D.保险赔偿所得

E.政策性补贴

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可责令限期改正，并处以罚款。（对/错）

2.深圳市某企业2024年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业实际应缴纳的企业所得税税额为25万元。（对/错）

3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，其应纳税额不得抵扣进项税额。（对/错）

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，可以依法享受专项附加扣除。（对/错）

5.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意查询纳税人的银行账户信息。（对/错）

6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（对/错）

7.某在深圳经营的小型微利企业，其2024年度应纳税所得额为50万元，实际应缴纳的企业所得税税额为0。（对/错）

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（对/错）

9.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。（对/错）

10.外商投资企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（对/错）

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行查验时，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由的，有权责令其限期补充申报。

2.C

解析：根据深圳市现行小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际可享受的优惠金额为80万元×12.5%×20%=10万元。

3.A

解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，应纳税额为6万元×3%=1.8万元。

4.C

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第