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2025国考广州市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的痛点难点问题。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题，并分别提出相应的改进建议。

材料：

材料一：某企业负责人反映，当前税务申报系统操作复杂，新办企业纳税人因不熟悉政策，需多次跑税务局咨询，耗时耗力。

材料二：个体工商户表示，税务优惠政策宣传不到位，部分符合条件的小微企业未能及时享受减税降费政策。

材料三：部分纳税人反映，税务服务窗口排队时间过长，尤其在申报高峰期，服务效率有待提升。

材料四：某税务干部在调研中发现，部分纳税人因信息不对称，对税务风险认知不足，导致合规意识薄弱。

答案：

（一）纳税人反映的主要问题

1.税务申报系统操作复杂：新办企业纳税人因不熟悉政策，需多次跑税务局咨询，导致申报效率低。

2.税务优惠政策宣传不到位：部分小微企业及个体工商户未能及时享受减税降费政策，影响经营成本降低。

3.税务服务窗口效率低：申报高峰期排队时间长，服务资源不足，纳税人体验差。

4.税务风险认知不足：部分纳税人因信息不对称，合规意识薄弱，存在税务风险隐患。

（二）改进建议

1.优化税务申报系统：简化操作流程，推出“一对一”线上指导，降低新办企业纳税人学习成本。

2.加强政策宣传力度：通过线上线下渠道精准推送减税降费政策，建立“政策直通车”机制，确保符合条件的纳税人“应享尽享”。

3.提升服务窗口效率：推行“预审+即办”服务模式，增加自助服务设备，缓解排队压力。

4.强化税务风险提示：定期开展纳税人学堂，发布风险预警案例，提升纳税人合规意识。

解析：

此题考查归纳概括能力，需准确提炼材料中的核心问题，并提出针对性建议。答案分为两部分：第一部分逐条归纳问题，确保全面覆盖；第二部分针对问题提出可操作的改进措施，体现解决问题的逻辑。

2.题目（15分）：

某市税务局在开展“税收营商环境优化”专项调研时，收集到部分企业对税务管理工作的意见建议。请根据以下材料，归纳概括企业反映的主要问题，并分析其产生的原因。

材料：

材料一：某制造业企业负责人表示，税务稽查流程繁琐，部分税种计算标准模糊，导致企业合规成本增加。

材料二：外贸企业反映，跨境税收政策适用性不强，关税申报流程复杂，影响国际竞争力。

材料三：部分高新技术企业认为，研发费用加计扣除政策执行中存在“一刀切”现象，未充分体现差异化支持。

材料四：某税务干部调研时发现，部分企业因财务人员专业能力不足，难以准确理解税务政策，导致申报错误。

答案：

（一）企业反映的主要问题

1.税务稽查流程繁琐：稽查标准模糊，企业合规成本高。

2.跨境税收政策适用性不强：外贸企业关税申报流程复杂，影响效率。

3.研发费用加计扣除政策执行不精准：部分高新技术企业未充分享受差异化支持。

4.企业财务人员专业能力不足：难以准确理解税务政策，导致申报错误。

（二）问题产生的原因

1.政策执行机制不完善：部分税种计算标准模糊，缺乏明确指引。

2.跨境税收政策衔接不足：国际税收规则变化快，政策更新滞后。

3.差异化支持措施缺位：高新技术企业政策未细化，未能精准匹配需求。

4.企业税务培训不足：财务人员专业能力薄弱，影响政策落地效果。

解析：

此题要求归纳问题并分析原因，答案需分层次展开。第一部分提炼问题，确保与材料一致；第二部分深入分析原因，体现逻辑性。

3.题目（15分）：

某市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，收集到部分纳税人反馈的堵点难点。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题，并提出优化建议。

材料：

材料一：某电商企业反映，电子发票使用率低，部分平台系统不兼容，导致报销流程受阻。

材料二：个体工商户表示，线上申报操作不熟练，依赖人工代办，增加额外成本。

材料三：某税务干部调研时发现，税务大数据应用不足，风险预警机制不完善，部分纳税人因信息不对称被误查。

材料四：部分纳税人反映，智慧税务宣传推广力度不够，对新技术接受度低。

答案：

（一）纳税人反映的主要问题

1.电子发票使用率低：部分平台系统不兼容，影响报销效率。

2.线上申报操作不熟练：个体工商户依赖人工代办，增加成本。

3.税务大数据应用不足：风险预警机制不完善，存在误查风险。

4.智慧税务宣传推广不足：纳税人对新技术接受度低。

（二）优化建议

1.推动电子发票标准化：加强平台系统兼容性，降低使用门槛。

2.优化线上申报指导：推出“手把手”教学视频，降低个体工商户学习成本。

3.完善税务大数据应用：建立精准风险预警模型，减少误查率。

4.加强智慧税务宣传：开展“新技术体验日”活动，