2025国考金华市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考金华市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，共45分）

1.题目

金华市税务局近期开展了“税惠营商环境”专项行动，部分企业反映在享受税收优惠政策过程中存在政策知晓度不高、申报流程复杂、审核周期较长等问题。请根据给定材料，概括企业反映的主要问题及原因。

答案

企业反映的主要问题及原因可概括为以下几个方面：

（1）政策知晓度不高。部分中小企业对税收优惠政策了解不足，特别是对最新出台的专项政策掌握不够，导致错失优惠机会。

（2）申报流程复杂。部分企业反映政策申报所需材料繁多，系统操作不友好，填报环节繁琐，增加了申报难度。

（3）审核周期较长。部分企业反映政策审核流程耗时较长，缺乏明确的时间节点，影响了政策落实的时效性。

（4）政策宣传不足。税务机关在政策宣传方面存在短板，未能有效覆盖所有目标企业，特别是偏远地区的中小企业。

（5）跨部门协作不畅。部分政策需要多个部门协同审核，但部门间信息共享不及时，导致审核效率低下。

解析

本题答案围绕企业反映的问题和原因展开，分条列项，逻辑清晰。问题部分从政策知晓度、申报流程、审核周期、宣传力度、跨部门协作五个方面进行归纳；原因部分可结合材料中的具体案例，如“某企业因材料准备不齐全多次申报失败”“某地中小企业因缺乏专人指导而错过退税期限”等，进一步佐证。

2.题目

金华市税务局在稽查过程中发现，部分企业存在虚开发票、骗取出口退税等违法行为。请根据给定材料，概括此类违法行为的主要表现形式及危害。

答案

此类违法行为的主要表现形式及危害如下：

（1）虚开发票。部分企业通过伪造发票、虚列交易等方式骗取进项抵扣或销项收入，扰乱税收秩序。

（2）骗取出口退税。部分企业通过伪造出口单据、虚报出口额等方式骗取国家出口退税，造成财政损失。

（3）隐匿收入。部分企业通过账外经营、虚假申报等方式隐匿收入，逃避纳税义务。

（4）利用税收优惠政策作弊。部分企业利用政策漏洞，通过虚构项目、虚增成本等方式骗取税收优惠。

危害：此类行为不仅造成国家税收流失，还破坏公平竞争的市场环境，影响税收政策的权威性。

解析

答案从表现形式和危害两个层面展开。表现部分分条列项，如“虚开发票”“骗取出口退税”等，结合材料中的案例（如“某外贸企业伪造出口报关单骗取退税200万元”）；危害部分从税收流失、市场秩序、政策权威三个角度进行概括，逻辑严密。

3.题目

金华市税务局为优化稽查流程，提升执法效能，开展了“智慧稽查”试点工作。请根据给定材料，概括“智慧稽查”的主要内容和成效。

答案

“智慧稽查”的主要内容和成效如下：

（1）内容：

-大数据分析。利用大数据技术筛查高风险企业，提高稽查精准度。

-智能审核。通过AI技术自动审核发票、合同等材料，减少人工审核时间。

-风险预警。建立风险预警模型，实时监控企业异常行为，提前干预。

（2）成效：

-稽查效率提升。通过智能化手段，稽查周期缩短30%，人力成本降低20%。

-精准度提高。大数据分析使稽查靶向性增强，违法查处率提升15%。

-执法透明度增强。智能审核减少人为干预，执法结果更公正。

解析

答案分为“主要内容和成效”两部分，内容部分从技术手段（大数据分析、智能审核、风险预警）展开；成效部分从效率、精准度、透明度三个角度进行总结，结合材料中的数据（如“某县局通过大数据筛查发现虚开发票线索50余条”），增强说服力。

二、综合分析类（共2题，每题20分，共40分）

1.题目

金华市税务局在稽查中发现，部分企业利用关联交易转移利润，规避纳税义务。请结合给定材料，分析关联交易的主要特征及税务稽查的难点。

答案

关联交易的主要特征：

（1）交易频率高。部分企业通过频繁的关联交易，人为调节成本、利润等财务指标。

（2）定价不合理。关联交易价格与市场价格存在较大差异，如高价采购、低价销售。

（3）资金循环复杂。通过关联方借贷、担保等方式，将资金转移至低税负地区。

（4）交易形式隐蔽。部分关联交易以非货币性资产交换、劳务服务等形式掩盖实质。

税务稽查的难点：

（1）证据获取难。关联交易往往以合法形式出现，难以收集直接证据。

（2）账目混淆。部分企业通过虚假账目掩盖关联交易，增加稽查难度。

（3）国际因素复杂。跨境关联交易涉及多国税法，政策协调难度大。

（4）专业性强。稽查人员需具备财务、法律等多方面知识，但人才短缺。

解析

答案从“特征”和“难点”两个角度展开。特征部分结合材料中的案例（如“某集团公司通过关联方高价采购原材料，虚增成本”）；难点部分从证据、账目、国际因素、人才四个方面进行分析，逻辑清晰。

2.题目

金华市税务局为推动绿色税收发展，开展了“绿色税源”专项稽查。请结合给定材料，分析“绿色税源