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全流程税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

4.以下哪种属于税务登记？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.以上都是

5.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

8.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.以下哪个不是纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.数据电文申报

答案：1.A2.B3.C4.D5.D6.D7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.企业所得税纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

3.下列属于税收优惠的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

4.税务机关有权进行的税务检查有？

A.检查纳税人账簿

B.责成提供资料

C.询问情况

D.到车站检查

5.发票的开具要求包括？

A.真实

B.完整

C.字迹清楚

D.不得涂改

6.下列哪些属于财产税？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

7.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税收征收管理的环节有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.下列属于税务代理业务范围的有？

A.代理纳税申报

B.制作涉税文书

C.税务咨询

D.税务行政复议

10.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.行政处罚行为

D.发票管理行为

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税所有所得都需要缴纳。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有财产进行查封、扣押。（）

6.税收滞纳金比例为每日万分之五。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税收征管法适用于所有纳税人。（）

9.税务代理必须由纳税人自愿委托。（）

10.税务行政复议决定一经作出即发生法律效力。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念和特点。

增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。特点：道道征税、税不重征、中性税收。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目（如视同销售收入等）、扣除类调整项目（如超过标准的业务招待费等）、资产类调整项目（如固定资产折旧差异等）等。

3.简述发票的作用。

是经济活动的原始凭证，是财务收支的法定凭证，是税务稽查的重要依据，也是维护经济秩序的重要工具。

4.税收征管的原则是什么？

包括依法征管原则、公正效率原则、文明服务原则、科学效能原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以防止税收流失？

加强税务信息化建设，提高征管效率；加大税收宣传和执法力度，增强纳税人纳税意识；完善税收法律法规，堵塞征管漏洞等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

能降低企业成本，提高企业竞争力，促进企业创新和产业升级，吸引投资，增加就业等，推动企业更好发展。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强税法宣传教育，增强纳税意识；优化纳税服务，提高办税便利度；加大税收违法处罚力度，起到威慑作用等。