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2025国考济南市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目（10分）

阅读以下材料，概括当前济南市税务稽查工作中面临的主要挑战，并提出至少三条针对性建议。

材料：

近年来，济南市税务稽查工作取得一定成效，但面对新经济形态、税收征管体制改革及国际税收合作等多重压力，仍存在一些突出问题：

（1）部分新兴行业（如直播电商、平台经济）税收征管难度大，偷逃税现象时有发生；

（2）税务稽查人才队伍专业化水平不足，尤其缺乏大数据分析、法律复合型人才；

（3）跨区域、跨行业税收协作机制不健全，导致部分涉税案件难以有效追责；

（4）纳税人税收遵从度差异明显，部分企业对税收政策理解不到位，主动合规意识薄弱；

（5）税务稽查技术手段相对滞后，对新型避税手段的识别和查处能力有待提升。

要求：

（1）准确概括主要挑战；

（2）提出三条具体可行的建议。

答案（10分）

主要挑战：

1.新兴行业税收征管难度大：直播电商、平台经济等新兴业态的灵活交易模式、无实体化特征给税收识别和征管带来挑战，偷逃税现象频发。

2.稽查人才专业化水平不足：现有队伍缺乏大数据分析、国际税收法律等复合型人才，难以应对复杂涉税案件。

3.跨区域协作机制不健全：因地域、行业壁垒，涉税案件跨区域移送、联合稽查效率低，影响执法合力。

4.纳税人税收遵从度差异：部分企业对税收政策理解模糊，主动合规意识弱，导致稽查工作重复性高、效果有限。

5.技术手段滞后：传统稽查方式依赖人工，对自动化、智能化避税手段的识别能力不足，稽查效率不高。

针对性建议：

1.完善新兴行业税收政策体系：针对直播电商、平台经济等，制定动态化税收分类标准，明确交易模式下的税基认定规则，加强行业监管协作。

2.强化稽查人才队伍建设：通过定向培养、轮岗交流等方式，提升人才大数据分析、国际税收法律能力；引入外部专家顾问，建立“专家+团队”协作模式。

3.健全跨区域协作机制：依托济南市税务局牵头，联合周边省市建立涉税案件快速移送平台，共享数据资源，定期开展联合稽查行动。

2.题目（10分）

阅读以下材料，概括济南市税务稽查在优化营商环境方面的主要举措及其成效。

材料：

济南市税务局近年来推出多项举措优化营商环境：

（1）推行“互联网+税务”服务，实现电子发票全覆盖，简化企业办税流程；

（2）设立“税务稽查绿色通道”，对合规企业减少检查频次，对高风险企业实施精准稽查；

（3）开展“政策宣讲进企业”活动，通过线上培训、案例解析提升企业税收政策知晓率；

（4）建立企业合规风险预警机制，对纳税信用高的企业实施容错纠错政策；

（5）与市场监管、海关等部门数据共享，打击虚开发票等违法行为，降低企业合规成本。

要求：

（1）归纳主要举措；

（2）总结成效。

答案（10分）

主要举措：

1.数字化服务升级：推广电子发票、简化办税流程，降低企业税收事务办理时间。

2.差异化稽查策略：对合规企业减少检查，对高风险企业精准稽查，避免“一刀切”执法。

3.政策宣传精准化：通过线上线下结合的方式，提升企业对税收政策的理解和应用能力。

4.合规容错机制：对纳税信用高的企业实施容错政策，降低合规压力，鼓励主动纠错。

5.跨部门数据共享：与市场监管、海关等部门联动，打击虚开发票等违法行为，净化市场环境。

成效：

1.企业办税效率提升：电子发票和流程简化使企业税务成本降低，满意度提高。

2.稽查资源优化：精准稽查减少资源浪费，提升执法效率。

3.税收遵从度提高：政策宣传和容错机制增强企业合规意识，偷逃税行为减少。

4.营商环境改善：跨部门协作打击违法行为，市场秩序更规范，企业信心增强。

3.题目（10分）

阅读以下材料，概括济南市税务稽查在防范化解税收风险方面的关键做法。

材料：

济南市税务局将税收风险管理贯穿稽查全过程，主要做法包括：

（1）建立风险动态评估模型，运用大数据分析企业交易、发票、资金等数据，识别高风险领域；

（2）对高风险行业（如房地产、建材、外贸）实施重点监控，联合住建、海关等部门开展专项检查；

（3)推行“稽查—服务”双轨模式，对检查中发现的问题，能整改的引导企业自行纠正，无法纠正的依法处罚；

（4）建立风险预警清单，对潜在风险企业提前介入，通过政策辅导、纳税提醒等方式促其合规；

（5）完善案件线索核查机制，对群众举报、税务协查等线索快速响应，缩短风险处置周期。

要求：

概括关键做法。

答案（10分）

关键做法：

1.大数据风控：建立动态评估模型，通过数据分析识别高风险领域和企业。

2.重点行业监控：对房地产、建材、外贸等高风险行业联合多部门开展专项检查。

3.“稽查—服务”双轨模式：区分整改与处罚，引导企业主