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2025年审计师职业资格《内部控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制的目标之一是（）

A.提高企业的运营效率

B.增加企业的市场份额

C.降低企业的财务风险

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制的目的是通过一系列政策和程序来确保企业的运营效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及资产的安全。因此，提高企业的运营效率、增加企业的市场份额、降低企业的财务风险都是内部控制的目标。

2.内部控制的基本原则不包括（）

A.合理性原则

B.完整性原则

C.风险导向原则

D.预防性原则

答案：A

解析：内部控制的基本原则包括风险导向原则、完整性原则、及时性原则、有效性原则和预防性原则。合理性原则不属于内部控制的基本原则。

3.内部控制系统的组成要素不包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.职责分离

答案：D

解析：内部控制系统通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个要素。职责分离是控制活动的一部分，而不是独立的组成要素。

4.内部控制评估的主要目的是（）

A.识别和评估内部控制缺陷

B.确保内部控制系统的有效性

C.提高企业的运营效率

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制评估的主要目的是识别和评估内部控制缺陷，确保内部控制系统的有效性，并提高企业的运营效率。因此，以上都是内部控制评估的主要目的。

5.内部控制缺陷的分类不包括（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.自然缺陷

答案：D

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，无法实现预期控制目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但未得到有效执行。管理缺陷和自然缺陷不属于内部控制缺陷的分类。

6.内部控制制度的制定应当遵循（）

A.合法性原则

B.合理性原则

C.实用性原则

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制制度的制定应当遵循合法性原则、合理性原则和实用性原则。合法性原则确保制度符合法律法规的要求；合理性原则确保制度设计合理，能够有效实现控制目标；实用性原则确保制度易于理解和执行。

7.内部控制制度的执行应当（）

A.由最高管理层负责

B.由内部审计部门负责

C.由全体员工负责

D.由外部审计师负责

答案：C

解析：内部控制制度的执行应当由全体员工负责。最高管理层负责制定和监督制度的执行，内部审计部门负责评估制度的有效性，外部审计师负责对内部控制进行独立评估。

8.内部控制制度的监督应当（）

A.定期进行

B.不定期进行

C.仅在必要时进行

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制制度的监督应当定期进行、不定期进行，仅在必要时进行。定期监督可以确保制度的持续有效性，不定期监督可以及时发现和纠正问题，必要时监督可以应对突发事件。

9.内部控制制度的有效性评估应当（）

A.由内部审计部门进行

B.由外部审计师进行

C.由最高管理层进行

D.由全体员工进行

答案：A

解析：内部控制制度的有效性评估应当由内部审计部门进行。内部审计部门负责独立评估内部控制系统的有效性，并提出改进建议。

10.内部控制制度的改进应当（）

A.及时进行

B.计划进行

C.按需进行

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制制度的改进应当及时进行、计划进行、按需进行。及时改进可以迅速纠正问题，计划改进可以确保持续改进，按需改进可以针对特定问题进行优化。

11.内部控制的根本目标是（）

A.确保企业资产安全

B.提高企业经济效益

C.防范和化解企业风险

D.完善企业治理结构

答案：C

解析：内部控制的根本目标是防范和化解企业风险，通过建立健全的内部控制体系，识别、评估和应对企业面临的各种风险，从而保障企业稳健经营和可持续发展。虽然确保资产安全、提高经济效益和完善治理结构都是内部控制的重要目的，但防范和化解风险是其最核心、最根本的目标。

12.内部控制环境不包括（）

A.管理层的诚信和道德价值观

B.组织结构设计

C.职业道德规范

D.外部审计师的独立性

答案：D

解析：内部控制环境是内部控制的基础，包括管理层的诚信和道德价值观、组织结构设计、职责划分、授权体系、人力资源政策与实践、企业文化以及道德规范等。外部审计师的独立性是外部治理环境的一部分，不属于内部控制环境的范畴。

13.风险评估的主要环节不包括（）

A.识别风险

B.分析风险

C.评价风险

D.制定标准

答案：D

解析：风险评估是内部控制的重要组成部分，主要环节包括识别风险（找出企业可能面临的内外部风险）、分析风险（评估风险发生的可能性和影响