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2025年《税务师》考试题库及参考答案(最新)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.资产转让收入

D.税收返还收入

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于月应纳税所得额为5000元至20000元的个人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额+税率-进项税额

5.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买政府债券取得的利息收入

6.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用以及损失

D.利润总额

9.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.增值税专用发票的联次和内容应与下列哪项规定一致？()

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国发票管理办法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的下列支出中，哪些属于可抵扣成本费用？()

A.按照规定缴纳的职工工资

B.用于研发活动的费用

C.与生产经营无关的赞助支出

D.按照规定提取的职工福利费

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

14.增值税一般纳税人应如何进行增值税的纳税申报？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据销售额自行选择申报周期

15.企业所得税的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买政府债券取得的利息收入

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、损失后的余额。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的累进税率表共分为______级。

19.增值税一般纳税人应按月或按______进行纳税申报。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，______属于不征税收入。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的简易征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以将进项税额全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业购买政府债券取得的利息收入应计入应纳税所得额。()

A.正确