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税务师考试涉税服务实务2025年真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？()

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业出租房屋所得

2.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项说法是正确的？()

A.累进税率适用于所有个人所得税纳税人

B.累进税率适用于工资、薪金所得

C.累进税率适用于稿酬所得

D.累进税率适用于特许权使用费所得

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪项不属于一般纳税人的认定标准？()

A.应税销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.能够按照国家统一的会计制度设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料

D.应税销售额不足500万元

4.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时间，下列哪项不属于收入确认的时间？()

A.销售商品、提供劳务收到款项时

B.销售商品、提供劳务合同签订时

C.销售商品、提供劳务发出商品时

D.销售商品、提供劳务商品所有权转移时

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职责？()

A.税收征收管理

B.税收征收监督

C.税收征收检查

D.税收征收仲裁

6.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.依法取得增值税一般纳税人资格

B.依法开具增值税专用发票

C.发票内容真实，符合国家有关税收政策规定

D.发票金额超过500元

7.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.增值税的纳税地点为纳税人所在地，下列哪项不属于纳税人所在地？()

A.纳税人住所地

B.纳税人经营场所所在地

C.纳税人分支机构所在地

D.纳税人开户银行所在地

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？()

A.每月15日前预缴

B.每季末15日前预缴

C.每年4月30日前汇算清缴

D.每年6月30日前汇算清缴

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.责令改正

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售服务

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业为职工支付的社会保险费、住房公积金

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业支付的罚款

E.企业发生的公益性捐赠支出

13.个人所得税的纳税人分为哪些类型？()

A.个体工商户

B.公司制企业

C.个人

D.非居民个人

E.企事业单位

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票项目齐全

D.发票开具及时

E.发票加盖发票专用章

15.以下哪些属于税务师执业中应遵循的基本原则？()

A.独立客观原则

B.诚实信用原则

C.客观公正原则

D.保密原则

E.高效原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准之一是应税销售额超过_____万元。

17.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率为_____%，并按应纳税额减征百分之三十。

18.增值税专用发票应当按以下顺序填写：发票代码、发票号码、开具日期、_____、校验码。

19.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，以及_____，年终进行汇算清缴。

20.税务师在执业过程中，对委托人提供的涉税资料和业务情况，应当予以_____，并对其内容保密。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产的货物，不论是否取得销售额，均应计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人中，居民个人承担无限纳税义务，非居民个人承担有