税务师五科真题及答案2025.docVIP

税务师五科真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

2.个人所得税法中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.赡养费

B.赡养费和子女教育费

C.子女教育费

D.赡养费和医疗费

答案：B

3.根据我国《增值税法》，下列哪项商品适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：D

4.企业所得税法中，下列哪项资产折旧方法不符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：无

5.根据我国《消费税法》，下列哪项商品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.纸张

答案：D

6.个人所得税法中，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.中奖收入

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

8.增值税法中，下列哪项行为不属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于生产其他货物

答案：D

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.劳务报酬收入

答案：D

10.企业所得税法中，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：A,B,C

2.个人所得税法中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.赡养费

B.子女教育费

C.职工福利费

D.医疗费

答案：A,B,D

3.根据我国《增值税法》，下列哪些商品适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：C,D

4.企业所得税法中，下列哪些资产折旧方法符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：A,B,C,D

5.根据我国《消费税法》，下列哪些商品属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.纸张

答案：A,B,C

6.个人所得税法中，下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.中奖收入

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

8.增值税法中，下列哪些行为属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于生产其他货物

答案：A,B,C

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.利息收入

D.劳务报酬收入

答案：D

10.企业所得税法中，下列哪些收入属于免税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：正确

2.个人所得税法中，个人的应纳税所得额为收入总额减去各项扣除后的余额。

答案：正确

3.根据我国《增值税法》，增值税的税率为13%或17%。

答案：错误

4.企业所得税法中，企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：正确

5.根据我国《消费税法》，消费税的税率为10%。

答案：错误

6.个人所得税法中，个人的应纳税所得额为收入总额减去各项扣除后的余额。

答案：正确

7.根据我国《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：正确

8.增值税法中，增值税的税率为13%或17%。

答案：错误

9.企业所得税法中，企业的应纳税所得额为利润总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：正确

10.根据我国《消费税法》，消费税的税率为10%。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税法中免税收入的概念及其范围。

答案：