《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年).pdfVIP

2024年税务师考试《税法二》模拟试题答（案在后面）

一、单项选择题本（大题有40小题，每小题L5，共60）

1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A、小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

B、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

C、小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D、只有从事货物生产的纳税人才能作为增值税一般纳税人

2、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）o

A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B、企业所得税的征税对象是企业的所得

C、企业所得税的税率是固定的，不大小企业

D、企业所得税的征收范围包括境内外的所得

3、某企业为增值税一般纳税人，购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注

明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该企业将设备用于生产经营，不考虑

其他因素，该设备进项税额允许抵扣的金额为（）万元。

A、200

B、234

C、34

D、234

4、某房地产开发公司2019年1月1口开工建设•栋住宅小区，2月1口开始销售,

3月1日销售完毕。该小区的土地使用权取得成本为1000万元，房地产开发成本为8000

万元，房地产开发费用为1000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财

务费用为200万元。不考虑其他因素，该房地产开发公司2019年应缴纳的土地增值税

为（）万元。

A-.100

B、120

C、150

D、180

5、某企业2022年1月取得应税收入1000万元，当月发生成本、费用500万元，

包括销售成本450万元，广告费50万元，业务招待费10万元。根据《企业所得税法》

规定，该企业当月可扣除的广告费最高限额为（）万元。

A.40

B.50

C.45

D.55

6、某企业2022年1月购入固定资产一台，原值100万元，预计使用年限5年，预

计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2022年1月该固定资产应计提的折旧额为

（）万元。

A.10

B.20

C.15

D.25

7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、企业接受捐赠收入

8、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A、企业发生的合理工资薪金支出

B、企业发生的业务招待费支出

C、企业发生的广告费支出

D、企业发生的研发费用支出

9、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：

A.增值税专用发票由销售方开具，购买方只能作为记账凭证使用

B.增值税专用发票可以由销售方自行打印，无需税务机关监制

C.增值税专用发票的内容包括货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额

等

D.增值税专用发票的保管期限为3年，期满后可自行销毁

10、某企业2023年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为

10%,消费税税率为5乐增值税税率为13%。该批原材料的关税、消费税和增值税合计

为：

A.21.3万元

B.23.15万元

C.25.5万元

B.1000

C.1200

D.800

15、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税应税行为？

A-.销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、出租不动产

D、进口货物

16、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明税额为10