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税务师试题类型

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×适用税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×（1+适用税率）-进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×适用税率+进项税额

3.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每月一次

D.按实际发生额申报

4.下列哪个选项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.房产税

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.税前扣除额

D.税后利润

7.下列哪项不属于增值税专用发票的必要联次？()

A.发票联

B.抵扣联

C.折扣联

D.存根联

8.企业所得税的预缴期限一般为多久？()

A.每季度一次

B.每月一次

C.每年一次

D.随时申报

9.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过1000万元

C.年应税销售额不超过2000万元

D.年应税销售额不超过3000万元

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供租赁服务

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

E.个体工商户

12.增值税专用发票的基本联次包括哪些？()

A.发票联

B.抵扣联

C.付款联

D.收款联

E.存根联

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.劳动保护费

B.广告费

C.财产保险费

D.水电费

E.资产损失

14.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣依据。

17.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式。

18.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，均应依法缴纳增值税。

19.企业所得税的计税依据是企业的应税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的总收入减去各项扣除后的余额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的预缴申报应当在每个季度结束后15日内完成。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人在销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，但最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

26.企业所得税中，哪些支出项目可以在计算应纳税所得额时扣除？

27.个人所得税中，工资薪金所得的计税方法是怎样的？

28.增值税专用发票的开具有哪些要求？

29.企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

税务师试题类型

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】养老保险费是社会保险的一部分，按照我国税法规定，属于免税项目，不计入个人所得税的应纳税所得额。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额×适用税率-进项税额。这是增值税的核心计算公式。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年一次，具体是指在一个纳税年度内，企业应在年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税