税务师《涉税服务实务》2025年考前必做模拟试题卷(真题再现).docxVIP

税务师《涉税服务实务》2025年考前必做模拟试题卷(真题再现)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于个人所得税的免征项目？()

A.存款利息所得

B.偶然所得

C.国家发行的国债利息

D.税法规定的其他免税所得

4.增值税专用发票的纳税人应当自开具增值税专用发票之日起多少日内到税务机关办理纳税申报？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.1个月内

5.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起至企业解散之日止

C.自企业开始经营之日起至企业停止经营之日止

D.自企业注册之日起至企业注册满一年之日止

6.下列哪种情况不属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

7.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.委托代收代付款项

C.手续费

D.税法规定的其他费用

8.下列哪种情况不属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

B.一般纳税人采用简易计税方法销售货物、提供应税劳务

C.一般纳税人销售自产自用的应税货物

D.一般纳税人销售不动产

9.下列哪种情况不属于增值税的进项税额？()

A.购进货物支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的加工费

D.支付的罚款

10.下列哪种情况不属于增值税的销项税额？()

A.销售货物取得的增值税

B.提供应税劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.转让无形资产取得的增值税

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入总额？()

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收入

E.政府补助收入

12.在增值税的征收管理中，下列哪些行为可能被认定为偷税？()

A.明知是偷税行为而代为申报

B.采取虚假申报手段不缴或少缴税款

C.虚构进项税额抵扣

D.虚列支出减少应纳税所得额

E.未按照规定期限申报

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.代扣代缴

C.自行申报

D.间接申报

E.邮寄申报

14.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具时限符合规定

D.发票专用章齐全

E.发票号码连续

15.企业所得税的纳税申报有哪些主要环节？()

A.收集和整理纳税资料

B.编制纳税申报表

C.申报和缴纳税款

D.税务机关审核

E.纳税人自行评估

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象是境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。

17.企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.增值税专用发票应当按照规定的时限和顺序开具，并在发票上注明开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率和税额等信息。

20.税务师是指在税务领域从事专业服务的执业人员，其执业范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在中国境内居住超过183天。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具是增值税纳税人的义务，无论是否实际发生销售或提供服务。()

A.正确B.错误

25.税务师在提供税务咨询服务时，可以代替纳税人进行税务申报。()

A.正确B.错误

五、简