税务师2025年涉税服务实务专项训练试卷(含答案).docxVIP

税务师2025年涉税服务实务专项训练试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.销售应税行为，为服务完成的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进机器设备的增值税专用发票

D.购进无形资产的增值税专用发票

3.增值税一般纳税人，以下哪种情况应开具增值税专用发票？()

A.销售免税货物

B.销售自产自用的货物

C.销售外购的货物

D.销售不动产

4.以下关于企业所得税的表述，正确的是？()

A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业的成本、费用、税金、营业外收支等

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

5.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.销售货物收入

6.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

7.以下关于个人所得税的表述，正确的是？()

A.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的营业所得

D.个人所得税的计税依据为个人的财产所得

8.以下哪种收入属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.房产租赁所得

9.个人所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.以下哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.保险合同

C.贷款合同

D.劳动合同

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以扣除？()

A.税金及附加

B.财产保险费

C.捐赠支出

D.利息费用

E.税收滞纳金

13.个人所得税的下列收入中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特殊优惠政策？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.免征增值税

D.减半征收增值税

E.6%的征收率

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收缓缴

E.税收罚款减免

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，其发票代码为12位，其中第1位代表增值税专用发票的版本号，第2位代表增值税专用发票的联次，第3位至第12位代表纳税人识别号。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

19.增值税小规模纳税人的简易计税方法，是指按照规定的征收率计算应纳税额，其中征收率一般为3%或5%。

20.印花税的计税依据是应税凭证所载金额或者所载金额的百分比，具体比例由国务院财政部门规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售免税货物，也需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金等。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的简易计税方法，其征收率固定为3%。()

A.正确B.错误

25.印花税的计税依据仅限于应税凭证所载金额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共