税务师2025年涉税服务实务专项测试卷.docxVIP

税务师2025年涉税服务实务专项测试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.500万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于年收入12万元的个人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

5.根据《中华人民共和国契税法》，契税的计税依据是？()

A.房屋的评估价格

B.房屋的成交价格

C.房屋的计税价格

D.房屋的公允价值

6.某企业2025年度实际缴纳的增值税为200万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

7.个人所得税的纳税期限为多少？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每季度25日前

8.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.财产损失

D.购买设备的支出

9.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪种资源不属于资源税的征税范围？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

10.某企业2025年度实际利润总额为500万元，该企业当年应缴纳的土地增值税为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得的范畴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

13.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税的进项税额进行抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

14.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪些情况可以免征契税？()

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施

B.落户居民首次购买普通住房

C.因房屋被征收而取得房屋补偿款

D.因房屋被征收而取得房屋搬迁补偿款

E.房屋赠与直系亲属

15.企业所得税的下列收入中，哪些属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.资产收益

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的认定标准是应税销售额超过人民币______万元。

17.个人所得税中，工资、薪金所得的税前扣除项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等，这些费用每月扣除限额为工资、薪金所得的______。

18.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______。

19.根据《中华人民共和国契税法》，契税的税率按照房屋性质分为______和______两种。

20.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采或者生产、销售的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进农产品，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除。()