《2025年税务师考试涉税服务实务科目实战模拟试卷》.docxVIP

《2025年税务师考试涉税服务实务科目实战模拟试卷》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业当年发生的广告费支出为100万元，准予在税前扣除的广告费限额为多少？()

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2024年度的会计利润为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年公益性捐赠支出的税前扣除限额为多少？()

A.50万元

B.30万元

C.25万元

D.15万元

4.某企业2024年度的应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的职工福利费为80万元，准予在税前扣除的职工福利费限额为多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.160万元

5.某企业2024年度的应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的利息支出为100万元，准予在税前扣除的利息支出限额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

6.某企业2024年度的应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的业务招待费为30万元，准予在税前扣除的业务招待费限额为多少？()

A.30万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

7.某企业2024年度的应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的资产折旧为40万元，准予在税前扣除的资产折旧限额为多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

8.某企业2024年度的应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的公益性捐赠支出为30万元，准予在税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少？()

A.30万元

B.18万元

C.15万元

D.12万元

9.某企业2024年度的应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的职工教育经费为10万元，准予在税前扣除的职工教育经费限额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.某企业2024年度的应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生的差旅费为20万元，准予在税前扣除的差旅费限额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供租赁服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用支出

C.资产总额

D.净资产

E.利润总额

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.广告费和业务宣传费

E.罚款

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个人

C.进口货物的单位

D.出口货物的企业

E.购买货物或服务的单位

15.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月或按季预缴，年终汇算清缴

E.按年预缴，年中汇算清缴

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.企业所得税的税率通常为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。

18.在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括购进货物或接受服务的增值税专用发票注明的增值税额、运费等。

19.企业在申报企业所得税时，应当在每个纳税年度的次月15日内预缴，年终进行汇算清缴。

20.增值税专用发票是增值税管理的核心凭证，其开具应当符合国家有关规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的各项支出，只要合法合理就可以扣除。()

A.正确