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高频精选：北京税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.社会分配职能

D.货币发行职能

5.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

7.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.罚款

D.退税

8.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

10.个人所得税工资薪金所得的免征额是？

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

答案：1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.C8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

3.税收制度的构成要素有？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税收的经济调控职能体现在？

A.调节供求关系

B.调节收入分配

C.促进产业结构优化

D.稳定物价

5.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

6.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

7.税收优惠的作用有？

A.鼓励投资

B.促进就业

C.保护环境

D.增加财政收入

8.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

10.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABC6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.增值税是价外税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.税收优惠就是对所有纳税人都给予减免税。（）

7.纳税申报只能由纳税人自行办理。（）

8.消费税只在生产环节征税。（）

9.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

10.税收制度是一成不变的。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家履行职能的资金需要。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如税收优惠等。

4.简述税收征管的意义。

答：保障税收收入足额入库，促使纳税人依法纳税，维护税收秩序，提高税收征管效率，确保税收职能有效发挥。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收政策对经济发展的影响。

答：合理税收政策可调节经济结构，促进资源优化配置，刺激投资与消费，推动经济增长。如税收优惠鼓励特定产业发展，税收调节可平衡收入分配，稳定经济运行。

2.谈谈如何完善我国税收制度。

答：可优化税种结构，如适当调整增值税税率档次；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；完善税收优惠政策，精准扶持；强化税收法治，严格执法与监督。

3.讨论个人所得税改革的必要性。

答：随着经济社会发展，原