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所得税计算分析题：递延税项与暂时性差异处理.pdf

所得税计算分析题：递延税项与暂时性差异处理.pdf

    第十四章所得税

    ☆经典例题

    【计算分析题】（2016年考题考生版）甲公司适用的所得税税率为25%，预计以后期间不

    会变更，未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；2×15年初递延所得税资产

    的账面余额为100万元，递延所得税负债的账面余额为零，不存在其他未确认暂时性差异所得税影响

    的事项。2×15年，甲公司发生的下列或事项，其处理与所得税规定存在差异：

    （1）甲公司持有乙公司

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