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2025国考深圳市税务稽查岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目
深圳市某区税务局近期收到大量关于新兴数字经济企业税收问题的信访件，涉及平台经济、直播带货、跨境电商等领域。税务机关需在30天内形成《新兴数字经济企业税收问题信访件分析报告》，内容需涵盖信访件反映的主要问题、问题产生的原因、以及当前税务稽查中面临的具体困难。
要求
（1）准确、全面概括信访件反映的主要问题；
（2）分析问题产生的原因；
（3）梳理当前税务稽查面临的困难。
答案
（一）信访件反映的主要问题
1.收入确认不合规：部分平台企业通过“刷单”“虚假交易”等方式虚增交易量，规避纳税义务；
2.成本费用分摊不合理：直播带货企业将个人劳务费、设备购置费等未计入成本，导致应纳税所得额虚增；
3.税收政策适用争议：跨境电商企业对“零税率”政策、小规模纳税人免税标准等存在理解偏差；
4.发票管理不规范：部分企业通过虚开、代开增值税发票逃避监管；
5.税收筹划空间过大：部分企业利用关联交易、资金拆借等方式进行避税。
（二）问题产生的原因
1.政策更新滞后：数字经济模式快速迭代，现行税收政策未能完全覆盖新兴业态；
2.监管手段不足：传统稽查方式难以应对大数据、区块链等新型技术手段；
3.企业合规意识薄弱：部分企业对税收法律法规学习不足，依赖“灵活”的税务筹划；
4.税收征管资源有限：稽查人员数量不足，专业化程度有待提升。
（三）当前税务稽查面临的困难
1.数据获取难度大：企业利用加密、匿名技术隐藏交易数据，稽查部门难以调取；
2.跨区域协作不畅：数字经济企业业务范围广，多地税务机关协调难度高；
3.技术能力不足：稽查人员对区块链、云计算等技术的应用不熟练；
4.法律依据模糊：部分新型交易模式缺乏明确的法律界定，稽查时易出现争议。
2.题目
深圳市税务局在2024年开展“金税四期”系统试点时，发现部分企业通过“两套账”逃避纳税。税务机关需在40天内形成《深圳市企业“两套账”问题成因及对策建议》，内容需涵盖“两套账”的表现形式、成因分析、以及税务稽查建议。
要求
（1）归纳“两套账”的主要表现形式；
（2）分析问题产生的原因；
（3）提出税务稽查建议。
答案
（一）“两套账”的主要表现形式
1.账外设账：企业设立隐秘的账簿记录真实交易，逃避纳税；
2.虚列成本：通过虚构采购、费用支出，降低应纳税所得额；
3.隐匿收入：部分业务不入账，形成“小金库”；
4.利用关联企业转移利润：通过虚构交易，将利润转移到低税率地区。
（二）问题产生的原因
1.税收负担重：部分企业为减轻税负，主动选择“两套账”；
2.监管力度不足：稽查频率低、手段单一，企业存在侥幸心理；
3.会计人员职业道德缺失：部分会计人员为获取利益，协助企业做假账；
4.处罚力度不够：违法成本低，企业宁愿承担罚款也不愿补税。
（三）税务稽查建议
1.加强大数据分析：利用“金税四期”系统识别异常交易，提高稽查精准度；
2.提高稽查频率：对高风险企业实施动态监控，减少企业逃税空间；
3.强化会计人员监管：建立诚信档案，对违规行为实施行业禁入；
4.加大处罚力度：提高虚开、做假账的违法成本，形成震慑。
3.题目
深圳市某园区聚集大量“专精特新”中小企业，但税收征管存在“一刀切”现象，导致部分企业因政策不匹配而负担加重。税务机关需在35天内形成《深圳市“专精特新”中小企业税收征管优化方案》，内容需涵盖“一刀切”的表现形式、成因分析、以及优化建议。
要求
（1）归纳“一刀切”的主要表现形式；
（2）分析问题产生的原因；
（3）提出优化建议。
答案
（一）“一刀切”的主要表现形式
1.政策适用不精准：对所有企业执行相同税率，忽略“专精特新”企业的特殊性；
2.税收优惠门槛高：部分企业因规模小、研发投入不足，无法享受税收减免；
3.监管方式单一：未根据企业实际经营情况调整稽查频率，导致合规企业负担加重；
4.融资渠道受限：部分企业因税收问题难以获得银行贷款，影响发展。
（二）问题产生的原因
1.政策解读偏差：基层税务机关对“专精特新”政策理解不深入；
2.征管资源分配不均：优质企业集中，资源分配不均导致监管粗放；
3.企业合规意识不足：部分企业对税收政策学习不够，主动规避监管；
4.考核机制不合理：部分基层干部为完成征管指标，忽视企业实际需求。
（三）优化建议
1.细化政策适用标准：根据企业研发投入、市场竞争力等指标，制定差异化政策；
2.加强政策培训：定期组织税务人员学习“专精特新”政策，提升专业能力；
3.引入大数据监管：利用AI技术识别高风险企业，降低合规企业稽查成本；
4.
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