企业控制体系建设组织形式与职责分工.pdfVIP

第二节企业控制

一、企业控制建设的组织形式

控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、、经理层及各共同参与

并承担相应的职责。

例（2011年高会试题）：总经理：为确保公司控制工作顺利开展，有必要成立内

部控制，建议由董事长任组长，担任副组长，管理层其他成员任组员，财务部负

责控制体系建立与实施的全部工作。

【解析】总经理的“财务部负责控制体系建立与实施的全部工作”的观点不当。

理由：控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、、经理层及各其

同参与（或：需要企业全体员工共同参与）并承担相应职责，而非仅仅一个财务部就能完成此项工

作。

1．董事会

董事会对控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨控制建设中的重

大问题并作出决策。控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体

董事的责任，其在控制中的重要职责为：

(1)科学选择经理层并对其实施有效监督；

(2)清晰了解企业控制的范围；

(3)就企业的最大风险承受度形成一致意见；

(4)及时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

2．审计

审计是董事会下设的专业，审计在控制中的职责一般包括：

(1)控制的设计；

(2)监督控制有效实施；

(3)开展控制自我评价；

(4)与中介机构就控制审计和其他相关事宜协调。

Section2ConstructionofEnterprise

InternalControlSystem

1.Organizationalformofenterpriseinternal

controlconstruction

Theconstructionofinternalcontrolisasystematicprojectthatrequiresthecorporateboardof

directors,boardofsupervisors,managersandinternalfunctionaldepartmentstojointlyparticipateand

assumecorrespondingresponsibilities.

Example(2011HighSchoolConferenceExaminationQuestion):GeneralManager:Inordertoensurethe

smoothdevelopmentofthecompanysinternalcontrolsystemconstruction,itisnecessarytoestablishan

internalcontrolleadinggroup.Itisrecommendedthatthechairmanbetheleader,Iserveasthedeputyleader,

andothermembersofthemanagementser