2025年沈阳工学院审计学期末专项试卷及答案.docxVIP

2025年沈阳工学院审计学期末专项试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题4分，共20分）

1.审计风险

2.内部控制

3.审计证据

4.分析性复核

5.审计工作底稿

二、判断题（每小题1分，共10分。请将“√”或“×”填在括号内）

1.外部审计是由被审计单位内部独立于管理层的部门进行的审计。（）

2.在审计过程中，审计师只需获取充分但适当的审计证据即可。（）

3.内部控制的目标是保证企业经营活动的效率和效果。（）

4.绝对保证是审计的目标之一，意味着审计师可以保证财务报表不存在任何错报。（）

5.重要性水平越低，审计风险越高。（）

6.审计计划是在实施审计程序后制定的。（）

7.销售与收款循环的内部控制主要关注防止销售交易的发生。（）

8.审计抽样只适用于细节测试，不适用于实质性分析程序。（）

9.审计报告日是指编制审计报告的日期。（）

10.职业怀疑态度要求审计师不应接受被审计单位提供的、其认为不恰当的审计证据。（）

三、简答题（每小题6分，共30分）

1.简述审计风险由哪些基本要素构成。

2.列举并简述销售与收款循环中的关键内部控制环节。

3.说明注册会计师在审计过程中如何获取审计证据。

4.简述内部控制测试的程序。

5.比较实质性程序与内部控制测试的主要区别。

四、论述题（15分）

论述风险评估程序在审计工作中的重要性，并说明注册会计师通常如何实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境。

五、案例分析题（25分）

某制造业公司主要从事机械设备的生产和销售。注册会计师在执行该公司的年度财务报表审计时，注意到以下事项：

（1）该公司近年来销售额大幅增长，但应收账款周转率有所下降。

（2）公司采用永续盘存制核算存货，但未进行定期的实地盘点。

（3）公司销售部门负责处理客户订单和办理收款，销售人员同时负责记录销售日记账。

（4）公司管理层对审计师提出的关于关联方交易的披露加强建议持有异议，认为这些交易对财务报表影响不大。

要求：针对上述事项，注册会计师应执行哪些主要的审计程序？请分别说明理由，并阐述注册会计师可能如何应对管理层对关联方交易披露的建议。

试卷答案

一、名词解释（每小题4分，共20分）

1.审计风险：指审计师发表不恰当审计意见的可能性，即财务报表存在重大错报而审计师未能发现这种错报的风险。它由固有风险、控制风险和检查风险组成。

**解析思路：*定义核心概念，并点明其构成要素（固有风险、控制风险、检查风险）。

2.内部控制：由被审计单位治理层、管理层和其他人员实施的政策和程序，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循提供合理保证。

**解析思路：*给出内部控制的定义，并强调其目标（经营效率效果、财务报告可靠性、法律法规遵循）和实施主体。

3.审计证据：注册会计师为了形成审计意见所需获取的信息，其形式可能是具体的实物、文件、记录或者其他信息。

**解析思路：*定义审计证据，并强调其是形成审计意见的基础，形式多样。

4.分析性复核：注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价的程序。

**解析思路：*定义分析性复核，点明其核心是通过分析关系来评价财务信息。

5.审计工作底稿：注册会计师在审计过程中形成的，用于记录审计工作过程、审计结果和支持审计意见的证据文件。

**解析思路：*定义审计工作底稿，并说明其作用（记录过程、结果、支持意见）。

二、判断题（每小题1分，共10分。请将“√”或“×”填在括号内）

1.（×）

**解析思路：*外部审计是由独立于被审计单位的外部机构或个人进行的审计，而非内部部门。

2.（×）

**解析思路：*审计证据要求是“充分且适当”的，仅满足“充分”或“适当”都不行。

3.（×）

**解析思路：*内部控制的目标除了保证财务报告可靠性外，还包括经营效果和效率、法律法规遵循等。

4.（×）

**解析思路：*审计只能提供“合理保证”，而非“绝对保证”，因为存在审计固有限制。

5.（√）

**解析思路：*重要性水平与审计风险成反向关系，重要性水平定得越低，意味着对错报的容忍度越低，因此审计风险越高。

6.（×）

**解析思路：*审计计划是在实施审计程序之前制定的，用以指导整个审计工作。

7.（×）

**解析思路：*销售与