2025税务技能大赛试题及答案.docxVIP

2025税务技能大赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照以下哪种税率征收增值税？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

3.个人所得税中，以下哪项不属于专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息

B.教育支出

C.医疗保险

D.购车补贴

4.增值税纳税人兼营免税项目，应如何进行税务处理？()

A.分别核算，分别纳税

B.合并核算，统一纳税

C.分别核算，统一纳税

D.合并核算，分别纳税

5.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.注册地

B.实际管理机构所在地

C.财务核算地

D.领取营业执照所在地

6.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.漏报应纳税所得额

B.误报应纳税所得额

C.遗漏申报应纳税所得额

D.申报后补缴税款

7.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，应在何时抵扣进项税额？()

A.货物验收合格后

B.发票开具后

C.货款支付后

D.发票认证后

8.以下哪种情形不适用增值税简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售免税货物

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税额

D.费用扣除后的收入

10.以下哪种行为属于税务违法行为？()

A.按时足额申报纳税

B.遵守税务法规

C.逾期申报纳税

D.依法申请减免税

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财务费用

B.税收滞纳金

C.销售费用

D.捐赠支出

12.增值税一般纳税人在下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.购进货物支付增值税

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人身份认定较为宽松

B.纳税申报程序相对简单

C.可以自行开具增值税专用发票

D.不得抵扣进项税额

14.个人所得税的下列哪些扣除项目适用于专项附加扣除？()

A.房屋贷款利息

B.子女教育

C.大病医疗

D.赡养老人

15.以下哪些属于税务违法行为的处罚方式？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.增加滞纳金

D.刑事处罚

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为__。

18.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和__。

19.增值税专用发票的发票代码由__位数字组成，发票号码由__位数字组成。

20.税务登记是指纳税人依法向税务机关办理__、变更税务登记和注销税务登记。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在销售货物时可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据与会计利润相同。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.个人所得税中，个人所得税专项附加扣除在计算应纳税所得额时不能超过规定标准。()

A.正确B.错误

25.税务违法行为的处罚可以单独适用，也可以与其他法律责任合并适用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

30.税务行政处罚有哪些种类？

2025税务技能大赛试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税。

2.【答案】