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财务管理部门资金管理手册规范版

一、总则

（一）编制目的

为规范公司资金管理行为，保障资金安全与完整，提高资金使用效益，防范资金风险，依据国家财经法律法规及公司内部管理制度，特制定本手册。

（二）适用范围

本手册适用于公司财务管理部门及各下属单位的资金收支、预算管理、账户管理、风险控制等全流程资金管理活动。

（三）基本原则

合法性原则：严格遵守《_________会计法》《现金管理暂行条例》等法规，保证资金管理合规。

安全性原则：建立资金安全防控体系，杜绝资金挪用、侵占等风险。

效益性原则：优化资金配置，加速资金周转，降低资金成本。

计划性原则：以预算为导向，实行资金收支全流程管控。

二、适用范围与核心管理场景

本手册适用于以下核心资金管理场景：

资金预算编制与执行：年度/季度/月度资金收支预算的编制、审批、调整及执行跟踪。

日常资金收付管理：包括销售回款、采购付款、费用报销、税费缴纳、融资还款等业务。

银行账户管理：账户开立、变更、撤销及日常使用监控。

资金调度与配置：内部单位资金余缺调剂、闲置资金理财运作。

资金安全管理：资金支付授权审批、不相容岗位分离、银行对账、风险排查等。

三、资金管理全流程操作指引

（一）资金预算管理流程

1.预算编制

步骤1：每年10月，财务部下达下一年度预算编制通知，明确编制要求、时间节点及模板。

步骤2：各业务部门根据经营目标及业务计划，编制本部门年度资金收支预算（含收入预算、支出预算），经部门负责人*经理签字后报财务部。

步骤3：财务部汇总各部门预算，结合公司整体战略目标，平衡收支后形成《年度资金预算草案》，提交预算管理办公室初审。

步骤4：预算管理办公室组织召开预算评审会，由*总会计师主持，各部门负责人参会，对草案进行审议并修改完善。

步骤5：审议通过后的预算草案报总经理办公会审批，审批通过后正式下达执行。

2.预算执行与调整

执行监控：各部门按月分解预算，财务部每月10日前编制《月度资金执行情况表》，对比实际收支与预算差异，分析原因并反馈给相关部门。

预算调整：因市场环境变化、政策调整或不可抗力导致预算偏差需调整的，由提交部门填写《资金预算调整申请表》，说明调整原因、金额及影响，经经理审核、总会计师审批后，报总经理办公会备案（调整金额超100万元的需经董事会审批）。

（二）日常资金收付管理流程

1.资金支付

步骤1：业务经办人填写《资金支付审批单》，注明支付事由、收款方信息、金额、支付方式（转账/现金）、合同编号等，附原始凭证（如合同、验收单、费用清单等）。

步骤2：部门负责人*经理对支付事项的真实性、合规性进行审核。

步骤3：财务部审核岗审核凭证完整性、审批流程合规性、预算余额充足性（超预算支付需附预算调整审批单）。

步骤4：财务部负责人*总会计师对大额支付（单笔超50万元）或特殊支付事项进行复核。

步骤5：出纳岗根据审批通过的《资金支付审批单》，通过网银、电汇或现金方式办理支付，并在支付后1个工作日内登记《资金流水台账》。

2.资金收入

步骤1：业务部门收到款项后，及时将收款凭证（如银行回单、POS单）提交财务部。

步骤2：出纳岗核对收款信息与合同、发票是否一致，确认无误后登记《资金收入台账》，并在当日录入财务系统。

步骤3：财务部审核岗定期核对应收账款与实际收款情况，保证收入及时入账，杜绝账外资金。

（三）银行账户管理流程

1.账户开立

步骤1：因业务需要开立新账户的，由开户部门填写《银行账户开立申请表》，说明开户理由、账户类型、用途、预计收支金额等，经经理、总会计师审批后，报总经理办公会审批。

步骤2：财务部持审批文件、营业执照、组织机构代码证等资料到银行办理开户手续，签订账户管理协议。

步骤3：开户完成后，财务部将账户信息（账号、开户行、负责人等）登记《银行账户台账》，并报税务部门备案。

2.账户变更与撤销

账户变更：需变更账户名称、性质等信息时，填写《银行账户变更申请表》，经审批后到银行办理变更手续，更新《银行账户台账》。

账户撤销：长期不使用或不再需要的账户，由财务部提出申请，经审批后到银行办理销户，销户回单作为入账凭证，同时在台账中标注“已销户”。

（四）资金调度与配置流程

步骤1：每月25日，财务部汇总各下属单位资金收支情况，编制《资金余缺预测表》，明确资金缺口或盈余金额。

步骤2：对资金缺口单位，财务部根据融资计划，联系银行办理借款（需履行融资审批流程）；对资金盈余单位，在不影响正常经营的前提下，提出闲置资金理财方案（如购买低风险理财产品），经*总会计师、总经理审批后实施。

步骤3：资金调度后，财务部及时更新《内部资金调度台账》，记录调度金额、利率、期限等信息，并跟踪资金使用情况。

四、标准化管理工具表单

（一）资金预算类表单

年度资金预算表

部门/项目