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日职财税专业题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.大规模纳税人

答案：C

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.以上都是

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其计算基础是（）。

A.原值

B.净值

C.重置成本

D.成本法

答案：A

9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。

A.12%

B.8%

C.6%

D.10%

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人包括（）。

A.生产者

B.经营者

C.批发商

D.零售商

答案：ABCD

4.企业发生的与生产经营活动有关的费用，包括（）。

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.广告费

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其计算方法包括（）。

A.直线法

B.减速折旧法

C.工作量法

D.成本法

答案：ABC

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：AB

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予扣除，包括（）。

A.对教育事业的捐赠

B.对扶贫事业的捐赠

C.对救灾事业的捐赠

D.对公益组织的捐赠

答案：ABCD

9.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：ABCD

10.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

2.个人所得税的工资薪金所得适用的税率是超额累进税率。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。

答案：正确

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为13%。

答案：正确

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括办公费、差旅费、职工工资等。

答案：正确

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

答案：正确

8.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其计算基础是原值。

答案：正确

9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

答案：正确

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予扣除。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、捐赠支出等。这些项目是企业经营过程中发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些项目是纳税人在生活中发生的特定支出，可以在计