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2025年税务师考试涉税服务实务卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税专用发票的表述，错误的是：()

A.专用发票是增值税抵扣的凭证之一

B.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

C.专用发票只能开具给购买方为增值税一般纳税人的销售方

D.专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产

2.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于应税收入的是：()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.出售无形资产取得的收入

D.购买国债取得的利息收入

3.以下关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税只对房地产开发企业征收

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的纳税人仅限于自然人

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

4.下列关于个人所得税的规定，错误的是：()

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

C.个人所得税的征收范围包括特许权使用费所得

D.个人所得税的征收范围不包括偶然所得

5.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售的是：()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将购买的货物用于投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于销售

D.将购买的货物用于销售

6.以下关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税只对合同征收

B.印花税的征税范围包括借款合同、租赁合同、承揽合同等

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税人仅限于企业

7.根据企业所得税法的规定，下列费用中，不属于扣除项目的是：()

A.按规定提取的职工福利费

B.税法规定可以扣除的利息费用

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.税法规定可以扣除的职工教育经费

8.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税只对城镇居民征收

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

C.城镇土地使用税的税率由中央政府统一规定

D.城镇土地使用税的纳税人仅限于企业

9.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

10.以下关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税只对居民个人所有房产征收

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房屋

C.房产税的税率由地方政府根据实际情况确定

D.房产税的纳税人仅限于企业

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.研发费用

E.投资收益

12.在增值税专用发票的管理中，以下哪些行为是违法的？()

A.开具虚假专用发票

B.将专用发票转借他人使用

C.使用作废的专用发票

D.将专用发票用于非增值税应税项目

E.丢失专用发票后及时报告

13.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.土地使用权转让的收入

B.建筑物及其附着物的转让收入

C.转让环节应缴纳的税费

D.土地增值额

E.土地原值

14.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

15.以下关于房产税的说法，正确的有哪些？()

A.房产税以房屋为征税对象

B.房产税的纳税人是房屋的所有人或者管理人

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三档，分别为：

17.企业所得税的纳税人按照组织形式不同，分为：

18.城镇土地使用税的征税范围包括：

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率采取累进税率形式，共有：

20.土地增值税的纳税人是：

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月