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2025年税务师涉税服务实务卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？()

A.每年4月30日前汇算清缴，次月15日前预缴

B.每年5月31日前汇算清缴，次月15日前预缴

C.每年6月30日前汇算清缴，次月15日前预缴

D.每年7月31日前汇算清缴，次月15日前预缴

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时的区别是什么？()

A.申报频率不同

B.申报内容不同

C.申报期限不同

D.以上都是

4.个人所得税的税率结构包括哪些部分？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.以上都是

5.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.作为购销双方结算和会计核算的凭证

B.作为增值税进项税额抵扣的依据

C.作为支付增值税的凭证

D.作为支付增值税附加的凭证

6.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以，但需满足特定条件

D.不得抵扣

7.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.销售自产自用产品

B.出口货物

C.销售免税货物

D.销售自产自用产品并出口

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得额

9.个人所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.在纳税人户籍所在地

B.在纳税人经常居住地

C.在纳税人工作单位所在地

D.在纳税人收入发生地

10.增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费用的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.惩罚性赔偿支出

E.税收滞纳金

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.免税服务

13.个人所得税的纳税人有哪些主要义务？()

A.按时申报个人所得税

B.如实提供相关税务信息

C.按规定保存税务资料

D.依法接受税务检查

E.遵守国家税务法律法规

14.增值税专用发票的开具和使用有哪些要求？()

A.必须在发生销售或者进口货物，或者提供加工、修理修配劳务的当天开具

B.开具发票时，应按照规定的项目和内容填写

C.发票内容真实、准确、完整

D.不得开具与实际经营业务不符的发票

E.不得转借、转让、代开发票

15.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税率优惠

C.征收方式优惠

D.即征即退优惠

E.先征后返优惠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为两种：按期纳税和按次纳税，其中按期纳税的期限可以是______、______、______、______等。

17.企业所得税的税率分为______级超额累进税率，适用于______。

18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种，其中源泉扣缴适用于______。

19.增值税专用发票的联次包括______联、______联、______联、______联和______联。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括______、______、______以及______。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的业务招待费可以在企业所得税前全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在购买固定资产时支付的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的填写应当使用中文，可以同时使用外文。()

A.正确B.错误

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