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2025山东省税务系统-征管评估备考题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

3.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供的应税服务

C.小规模纳税人出租不动产

D.一般纳税人提供的简易计税方法应税服务

4.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.奖学金

C.获得的专利权转让收入

D.遗产继承所得

5.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.故意不申报应纳税款

B.擅自变更计税方法

C.虚报成本费用

D.遵守税法规定

6.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.出口劳务

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用和损失

D.纳税人申报的所得额

8.以下哪种行为不属于逃避追缴欠税行为？()

A.故意隐匿应纳税款

B.擅自变更纳税地点

C.遵守税法规定

D.虚列支出

9.以下哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物并开具发票的当天

B.提供应税服务并收到款项的当天

C.销售不动产并签订合同当天

D.出口货物并报关的当天

10.以下哪种行为不属于抗税行为？()

A.拒不缴纳税款

B.伪造、变造完税凭证

C.遵守税法规定

D.威胁税务人员

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.工资薪金

C.税收滞纳金

D.研发费用

12.增值税专用发票的联次和内容主要包括哪些？()

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.增值税专用联

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.免税农产品

D.房地产开发

14.以下哪些属于税收违法行为？()

A.偷税

B.抗税

C.逃税

D.税收筹划

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.免税所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人采用哪种计税方法？

17.企业所得税的纳税期限通常是多久一次？

18.个人所得税的申报方式主要有哪几种？

19.增值税的税率分为几档？

20.企业所得税的纳税地点通常在哪里确定？

四、判断题(共5题)

21.增值税是小规模纳税人可以选择使用的税种。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免征额是全国统一的。()

A.正确B.错误

23.企业亏损可以在以后的纳税年度内无限期结转。()

A.正确B.错误

24.出口退税是指出口企业在货物出口后直接获得税款。()

A.正确B.错误

25.税收滞纳金是在纳税人逾期未缴纳税款时征收的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.如何理解企业所得税的纳税年度和会计年度的关系？

28.简述税收滞纳金的计算方式和征收标准。

29.请说明什么是增值税专用发票，以及其主要用途。

30.如何进行个人所得税的申报？

2025山东省税务系统-征管评估备考题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政机关和社会团体。

3.【答案】B

【解析】简易计税方法主要适用于小规模纳税人和一般纳税人提供的特定应税服务，不包括一般纳税人提供的应税服务。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入、奖学金和遗产继承所得，不包括获得的专利权转让收入。

5.【答案】D

【解析】偷税行为包括故意不申报应纳税款、擅自变更计税方法、虚报成本费用等，遵守税法规定不属于偷税行为。

6.【答案】D

【解