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2025年税务师涉税服务实务训练(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是？()

A.销售商品所支付的运费

B.购买原材料所支付的运输保险费

C.购买固定资产支付的运输费

D.支付的员工差旅费

2.以下关于增值税税率的选择，正确的是？()

A.一般纳税人销售不动产的税率为6%

B.小规模纳税人销售自行开发的软件产品适用的税率为3%

C.应税服务适用13%的税率

D.进口货物适用17%的税率

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不能在税前扣除？()

A.遵守国家规定提取的职工福利基金

B.用于购置环保设备所发生的支出

C.支付给员工的加班费

D.用于赞助公益事业的支出

4.以下关于企业所得税的规定，错误的是？()

A.企业应缴纳的企业所得税为应纳税所得额的25%

B.企业所得适用5%的优惠税率，包括国家高新技术产业开发区内的企业

C.企业应依法进行企业所得税申报和纳税

D.企业所得超过300万元的部分，减半征收企业所得税

5.增值税一般纳税人在进行纳税申报时，应提供以下哪些资料？()

A.销售发票副本

B.购进发票原件

C.预缴税款凭证

D.上述所有资料

6.以下哪项行为不构成偷税？()

A.明知不应当申报而故意不申报

B.报送虚假的纳税申报表

C.故意少报应税项目的销售额

D.因疏忽大意少申报税款

7.企业发生的以下支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()

A.支付给银行的贷款利息

B.支付给股东的股息分红

C.购置生产设备的支出

D.职工教育经费的支出

8.以下关于营业税的规定，正确的是？()

A.营业税是对企业提供的有形资产的使用权所征收的税

B.营业税的税率统一为5%

C.营业税是对企业提供的服务、无形资产或者不动产的销售所征收的税

D.营业税的税率为3%至5%，具体根据税种确定

9.企业发生的以下行为，不属于税务行政处罚的情形是？()

A.拖欠税款

B.每年进行一次税务自查

C.故意少报应纳税额

D.未按规定设置账簿

10.以下关于个人所得税的规定，错误的是？()

A.个人所得税的税率为3%至45%的累进税率

B.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等均适用累进税率

C.个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率

D.劳务报酬所得按每次收入额的80%作为应纳税所得额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收优惠金额

13.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.职工教育经费

D.研发费用

14.企业进行税务申报时，应当提交哪些资料？()

A.纳税申报表

B.账簿、记账凭证及有关资料

C.税务机关要求提供的其他资料

D.税收完税凭证

15.以下哪些行为可能构成偷税？()

A.故意少报应纳税额

B.报送虚假的纳税申报表

C.未按规定设置账簿

D.因疏忽大意少申报税款

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物时，应按照货物销售额的______税率计算应纳税额。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，减去______后的余额。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

19.个人所得税的税率分为______级超额累进税率和______级超额累进税率。

20.税务师在进行涉税服务时，应遵循______原则，确保服务质量和效果。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的捐赠支出。()

A.正确B.错误

23.税务师在提供服务时，应当保守客户的商业秘密。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资薪金所得，每月都有固定的起征点。()

A.正确B.错误

25.企业发生的营业外支出，无论金额大小，都