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地税机试试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.地税机关征收的个人所得税中，属于综合所得的是（）
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.利息所得
D.独生子女补贴
【答案】A
【解析】稿酬所得属于综合所得，其他选项不属于。
2.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）
A.职工工资
B.转让固定资产的净损失
C.广告费
D.支付给关联方的利息费用
【答案】D
【解析】支付给关联方的利息费用，如果不符合独立交易原则，不得税前扣除。
3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中应缴纳增值税的是（）
A.转让土地使用权
B.提供餐饮服务
C.出租固定资产
D.转让商标权
【答案】B
【解析】提供餐饮服务属于增值税应税行为。
4.企业发生的下列费用中，属于行政性收费的是（）
A.工商登记费
B.产品质量检验费
C.环保评估费
D.职工培训费
【答案】A
【解析】工商登记费属于行政性收费。
5.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）
A.利息收入
B.股息收入
C.政策性补贴收入
D.转让无形资产所得
【答案】C
【解析】政策性补贴收入不计入企业所得税收入总额。
6.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）
A.5%
B.10%
C.20%
D.35%
【答案】C
【解析】个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。
7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
【答案】A
【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
8.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除范围的是（）
A.职工工资
B.转让无形资产支出
C.购买专用设备支出
D.研发人员培训费
【答案】D
【解析】研发人员培训费属于研发费用加计扣除范围。
9.个人所得税中，稿酬所得的应纳税所得额为（）
A.稿酬收入×（1-20%）
B.稿酬收入×（1+20%）
C.稿酬收入×20%
D.稿酬收入
【答案】A
【解析】稿酬所得的应纳税所得额为稿酬收入×（1-20%）。
10.企业发生的下列支出中，属于业务招待费的是（）
A.职工福利费
B.业务宣传费
C.业务招待费
D.转让固定资产损失
【答案】C
【解析】业务招待费属于业务招待费。
二、多选题（每题2分，共10分）
1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）
A.将自产货物用于集体福利
B.将委托加工收回的货物用于对外投资
C.将购进货物分配给股东
D.将自产货物用于广告
E.将自产货物无偿赠送他人
【答案】A、B、C、E
【解析】将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外投资、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人都属于增值税视同销售行为。
2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.转让固定资产的净损失
E.支付给关联方的利息费用
【答案】A、B、C、D
【解析】职工工资、职工福利费、职工教育经费、转让固定资产的净损失可以在税前扣除，支付给关联方的利息费用如果不符合独立交易原则，不得税前扣除。
3.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.利息所得
D.独生子女补贴
E.股息所得
【答案】A、B、C、E
【解析】稿酬所得、财产租赁所得、利息所得、股息所得属于个人所得税应税所得，独生子女补贴不属于应税所得。
4.增值税小规模纳税人可以享受的优惠政策有（）
A.减按1%征收率征收增值税
B.免征增值税
C.加计扣除研发费用
D.即征即退增值税
E.减半征收增值税
【答案】A、B
【解析】增值税小规模纳税人可以享受的优惠政策有减按1%征收率征收增值税和免征增值税。
5.企业发生的下列支出中，属于行政性收费的有（）
A.工商登记费
B.产品质量检验费
C.环保评估费
D.职工培训费
E.税务登记费
【答案】A、E
【解析】工商登记费和税务登记费属于行政性收费。
三、填空题（每题2分，共10分）
1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除，包括成本、费用、损失和______。
【答案】税金
2.个人所得税的税率分为比例税率和______两种。
【答案】超额累进税率
3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______。
【答案】3%
4.企业发生的业务招待费，按照发生额的______与销售（营业）收入相比较，以二者中较低者为扣除限额。
【答案】60%
5.个人所得税的应纳税所得额为______减除有关扣除项目后的余额。
【答案】收入总额
四、判断题（每题1分，共10分）
1.企业发生的广告费可以全额在税前扣除。（）
【答案】（×）
【解析】企业发生的广告费，不超过销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以
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