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(2025)会计师事务所财务管理制度流程

一、总则

本财务管理制度适用于[会计师事务所名称]（以下简称“事务所”），旨在规范事务所的财务管理活动，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障事务所的健康稳定发展。事务所财务管理的基本原则是依法依规、统一管理、收支平衡、注重效益。

二、财务组织与人员职责

1.财务部门设置：事务所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员职责

财务经理：全面负责财务部门的日常管理工作，制定和完善财务管理制度和流程；组织编制年度财务预算和决算报告，监督预算的执行情况；参与事务所的重大决策，提供财务分析和建议；协调与外部金融机构、税务机关等的关系。

会计：负责事务所的会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等；按时完成税务申报和缴纳工作，确保税务合规；定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策支持。

出纳：负责事务所的现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确；登记现金和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品。

三、预算管理

1.预算编制

每年[具体时间]，财务部门组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据事务所的发展战略和年度工作计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的收入预算、成本费用预算等。

财务部门对各部门上报的预算进行汇总和审核，结合事务所的整体目标和资源状况，进行综合平衡和调整，形成事务所的年度财务预算草案。

年度财务预算草案经事务所管理层审议通过后，报董事会批准执行。

2.预算执行

各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

财务部门负责对预算的执行情况进行跟踪和监控，定期向管理层汇报预算执行情况。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，提出改进措施。

3.预算考核

年末，财务部门对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。对预算执行情况良好的部门和个人，给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门和个人，进行批评和问责。

四、收入管理

1.收入确认原则：事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则，在提供劳务或服务完成并取得收款权利时确认收入。

2.收费标准制定：事务所应根据业务的性质、复杂程度、市场行情等因素，制定合理的收费标准。收费标准应报物价部门备案，并向客户公开。

3.收入核算与管理

业务部门在签订业务约定书后，应及时将合同副本送交财务部门。财务部门根据合同约定的收费标准和结算方式，进行收入核算。

对于已完成的业务，业务部门应及时向客户开具发票，并督促客户按时付款。财务部门负责跟踪应收账款的回收情况，对逾期未收回的账款，应及时与业务部门沟通，采取有效的催收措施。

事务所的收入应全部纳入财务核算，严禁设立账外账或小金库。

五、成本费用管理

1.成本费用分类：事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算。

2.成本费用控制

各部门应根据预算和实际工作需要，合理安排成本费用支出。财务部门应加强对成本费用的审核和控制，严格执行费用报销制度。

对于重大的成本费用支出，应实行集体决策和审批制度。如购置固定资产、进行重大项目投资等，应经过事务所管理层和董事会的审议批准。

3.费用报销流程

员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整。

费用报销单应先由部门负责人审核签字，再报财务部门审核。财务部门审核无误后，报事务所管理层审批。

经审批后的费用报销单，由出纳办理付款手续。

六、资金管理

1.资金筹集：事务所应根据业务发展的需要，合理安排资金筹集计划。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，确保资金的合理使用。

2.资金使用

事务所的资金应主要用于业务发展、日常运营等方面。严禁将资金用于非主营业务或高风险投资。

财务部门应根据资金预算和实际业务需求，合理安排资金的使用。对于大额资金的支出，应实行集体决策和审批制度。

3.资金安全

事务所应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的管理。现金应严格按照规定的限额保管，定期进行盘点；银行存款应定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。

加强对财务印章和票据的管理，财务印章应分开保管，票据应专人负责登记、领用和核销。

七、固定资产管理

1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的