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2025年税务师财务与会计试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业销售商品时，发生的商业折扣，会计处理时计入哪个科目？()

A.销售费用

B.营业外收入

C.营业收入

D.财务费用

2.下列哪项不属于企业应交税费？()

A.应交增值税

B.应交消费税

C.应交所得税

D.应交罚款

3.固定资产折旧方法中，不考虑固定资产预计净残值的方法是？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.归属期法

4.企业从银行取得长期借款，发生的利息费用在会计处理时计入哪个科目？()

A.财务费用

B.营业外支出

C.长期待摊费用

D.预收账款

5.下列哪项不属于存货的成本？()

A.购买成本

B.进口关税

C.运杂费

D.存货跌价准备

6.企业对外投资取得的现金股利，会计处理时计入哪个科目？()

A.投资收益

B.营业外收入

C.财务费用

D.长期待摊费用

7.企业采用权责发生制核算，下列哪项不属于本期费用？()

A.预付的保险费

B.预收的租金

C.本期发生的工资

D.本期已付款的设备维修费

8.企业销售商品发生的销售折让，会计处理时计入哪个科目？()

A.销售费用

B.营业外支出

C.营业收入

D.财务费用

9.下列哪项不属于无形资产？()

A.商标权

B.专利权

C.土地使用权

D.库存商品

10.企业采用直线法计提折旧，下列哪项是正确的折旧计算公式？()

A.年折旧额=固定资产原值/预计使用年限

B.年折旧额=固定资产原值-预计净残值/预计使用年限

C.年折旧额=固定资产原值/预计使用月数

D.年折旧额=固定资产原值-预计净残值/预计使用月数

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业应交的税金？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

E.税收滞纳金

12.下列哪些属于固定资产的初始计量？()

A.购买价格

B.进口关税

C.运杂费

D.安装调试费

E.预计净残值

13.下列哪些属于流动负债？()

A.应付账款

B.预收账款

C.短期借款

D.长期借款

E.应付职工薪酬

14.下列哪些会计科目属于损益类科目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.预收账款

E.应付账款

15.下列哪些情况会导致企业资产总额增加？()

A.收到投资者投入的现金

B.销售商品收到现金

C.预付下一年度的租金

D.以银行存款偿还债务

E.以银行存款购买原材料

三、填空题(共5题)

16.企业购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。第一年的折旧额为__万元。

17.某企业本年度销售商品收入为500万元，销售成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，营业外收入为5万元，营业外支出为2万元。该企业本年度的营业利润为__万元。

18.在会计处理中，应收账款应计提的坏账准备比例为__%，则计提的坏账准备金额为__万元。

19.某企业年初固定资产账面价值为200万元，年末计提的折旧为20万元，则该企业本年度的固定资产折旧总额为__万元。

20.根据我国企业会计准则，企业的资产负债表应按__原则编制。

四、判断题(共5题)

21.企业在确定坏账准备的计提比例时，应仅考虑应收账款的账面价值。()

A.正确B.错误

22.直线法计提折旧的方法下，固定资产的账面价值在各个使用年度之间是相等的。()

A.正确B.错误

23.企业在会计核算中，对于已经发生的销售费用，无论其是否已经支付，都应在当期确认。()

A.正确B.错误

24.企业对外投资取得的现金股利，在会计处理时，应确认为企业的主营业务收入。()

A.正确B.错误

25.存货的期末余额，应当根据存货的实际成本进行计量。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述企业采用权责发生制进行会计核算的基本原则。

27.解释固定资产折旧的概念及其在会计处理中的作用。

28.阐述存货的确认和计量原则。

29.解释企业对外投资收益的确认方法，并举例说明。

30.说明企业应如何进行财务报表