2025年税务师考试涉税服务实务真题解析试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试涉税服务实务真题解析试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，投资收益30万元，营业外收入50万元，营业外支出40万元。该企业当年应缴纳企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.某企业2024年度应缴纳增值税500万元，已预缴增值税300万元，当期进项税额为200万元。该企业当期应补缴增值税多少万元？()

A.200

B.100

C.300

D.400

5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

6.某企业2024年度应缴纳企业所得税1000万元，当期发生的公益性捐赠支出为50万元。该企业当期准予扣除的公益性捐赠支出为多少万元？()

A.50

B.45

C.40

D.35

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

8.某企业2024年度应缴纳增值税500万元，已预缴增值税300万元，当期进项税额为200万元。该企业当期应补缴增值税多少万元？()

A.200

B.100

C.300

D.400

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.某企业2024年度应缴纳企业所得税1000万元，当期发生的公益性捐赠支出为50万元。该企业当期准予扣除的公益性捐赠支出为多少万元？()

A.50

B.45

C.40

D.35

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.资产损失

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境外居住的个人

D.个体工商户

14.下列哪些属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

15.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.公益性捐赠支出

B.研发费用

C.税收罚款

D.职工福利费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%。

17.增值税的纳税人分为__类，包括一般纳税人和小规模纳税人。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。

19.城市维护建设税的税率按照__的比例分别征收。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额__的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.城市维护建设税的税率是固定的，不会随着增值税、消费税、营业税税率的变化而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：企业如何计算公益性捐赠支出的扣除限额？

28.问：个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？