2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为200万元，发生的广告费支出为50万元，该企业应补缴企业所得税多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

2.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？()

A.增值税纳税申报表必须由纳税人在每月15日前向税务机关报送

B.增值税纳税申报表可以由纳税人委托的第三方代为报送

C.增值税纳税申报表必须采用纸质形式报送

D.增值税纳税申报表的内容不得涂改

3.企业购买一栋办公楼，支付购房款500万元，支付契税10万元，支付中介费5万元。下列关于契税的计算，正确的是？()

A.契税税率为3%，应缴纳契税15万元

B.契税税率为4%，应缴纳契税20万元

C.契税税率为5%，应缴纳契税25万元

D.契税税率为6%，应缴纳契税30万元

4.下列关于个人所得税的扣除项目，不包括的是？()

A.房屋租赁收入

B.子女教育支出

C.残疾人本人支出

D.企业职工福利支出

5.某公司2024年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，下列关于增值税退税的说法，正确的是？()

A.公司可以申请全额退税

B.公司可以申请部分退税

C.公司不可以申请退税

D.公司需补缴税款

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税的征税对象是土地的转让收入

B.土地增值税的征税对象是土地的出租收入

C.土地增值税的征税对象是土地的抵押收入

D.土地增值税的征税对象是土地的评估收入

7.某企业2024年度职工工资总额为1000万元，下列关于企业所得税税前扣除职工工资的说法，正确的是？()

A.企业可以全额扣除职工工资

B.企业可以扣除职工工资总额的60%

C.企业可以扣除职工工资总额的50%

D.企业可以扣除职工工资总额的40%

8.某公司2024年度购置一台生产设备，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。下列关于该设备折旧的说法，正确的是？()

A.每年应计提折旧40万元

B.每年应计提折旧50万元

C.每年应计提折旧60万元

D.每年应计提折旧70万元

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？()

A.增值税发票可以自行打印

B.增值税发票必须使用税务机关指定的专用设备打印

C.增值税发票可以手工填写

D.增值税发票必须使用计算机软件生成

10.某企业2024年度应纳增值税为500万元，已预缴增值税200万元，下列关于增值税申报的说法，正确的是？()

A.企业应申报500万元

B.企业应申报300万元

C.企业应申报700万元

D.企业应申报400万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？()

A.残疾人员工资支出可以全额扣除

B.企业为员工缴纳的五险一金可以扣除

C.企业发生的广告费支出在规定限额内可以扣除

D.企业购置固定资产的折旧可以扣除

E.企业支付的违约金可以扣除

13.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地租赁

D.土地抵押

E.土地评估

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？()

A.子女教育支出可以享受专项附加扣除

B.继续教育支出可以享受专项附加扣除

C.大病医疗支出可以享受专项附加扣除

D.房屋贷款利息支出可以享受专项附加扣除

E.住房租金支出可以享受专项附加扣除

15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？()

A.增值税发票应当一次性开具

B.增值税发票可以分割开具

C.增值税发票的开具应使用中文

D.增值税发票的保存期限为5年

E.增值税发票的开具应加盖发票专用章

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，其中，符合条件的小型微利企业适用的税率为15%。

18.土地增值税的征税范围限于转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及存量房转让。

19.个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征三种。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理