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2025年税务师官方题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个人

C.在中国境内注册的外国企业

D.在中国境内注册的中外合资企业

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税所得

D.应税利润

6.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

8.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按公历年度计算

B.按财务年度计算

C.按年度结算

D.按季度结算

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

10.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境内销售不动产的企业

D.在中国境外销售货物的企业

E.在中国境内销售无形资产的企业

13.个人所得税的下列哪些免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产租赁收入

C.获得的奖学金

D.遗产继承收入

E.保险赔款

14.下列哪些属于增值税的进项税额可以抵扣的项目？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.员工福利支出

D.购买办公用品支付的增值税

E.购买固定资产支付的增值税

15.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.营业外支出

C.合理的工资薪金支出

D.广告费用

E.研发费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织（以下统称）。

17.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中，小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元以下的。

18.个人所得税的起征点为每月元，这是根据《个人所得税法》的规定确定的。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中，基本税率为，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产等。

20.企业所得税的纳税年度为，即从每年的1月1日至12月31日。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须按照规定进行增值税专用发票的领用和管理。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在不同地区是不同的。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税人在取得境外所得时，可以不缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

27.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：增值税的零税率适用于哪些情况？

30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2025年税务师官方题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

3.