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2025年会计从业资格考试《内部控制与风险管理》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制的目标之一是（）

A.提高企业运营效率

B.确保企业资产安全

C.增加企业利润

D.完善企业组织结构

答案：B

解析：内部控制的目标主要包括确保企业资产安全、提高运营效率、促进经营活动合法合规等。确保企业资产安全是内部控制的核心目标之一，通过建立健全的内部控制制度，可以有效防止资产流失和损坏。提高运营效率、增加利润和完善组织结构虽然也是企业的重要目标，但不是内部控制的直接目标。

2.风险管理的基本流程包括哪些环节（）

A.风险识别、风险评估、风险应对、风险监控

B.风险识别、风险分析、风险控制、风险报告

C.风险评估、风险识别、风险应对、风险报告

D.风险分析、风险识别、风险应对、风险监控

答案：A

解析：风险管理的基本流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要环节。首先，通过风险识别找出企业面临的潜在风险；然后，通过风险评估分析风险发生的可能性和影响程度；接着，制定并实施风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移或风险接受；最后，通过风险监控持续跟踪风险变化，确保风险应对措施的有效性。其他选项中虽然包含了风险管理的相关环节，但顺序或内容不符合基本流程的要求。

3.以下哪项不属于内部控制的基本要素（）

A.授权批准

B.职责分离

C.成本控制

D.对账程序

答案：C

解析：内部控制的基本要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等。控制活动又包括授权批准、职责分离、业绩评价、对账程序等具体内容。成本控制虽然是企业财务管理的重要方面，但并不属于内部控制的基本要素。内部控制更侧重于预防和发现错误与舞弊，确保企业运营的合法合规和资产安全。

4.企业在制定内部控制制度时，应首先考虑（）

A.企业规模

B.企业文化

C.企业发展战略

D.企业财务状况

答案：C

解析：企业在制定内部控制制度时，应首先考虑其发展战略。内部控制制度是为实现企业战略目标而服务的，因此，内部控制的设计和实施必须与企业的发展战略相一致，以确保内部控制能够有效支持企业实现其长期目标。虽然企业规模、文化、财务状况等因素也会影响内部控制制度的设计，但发展战略是首要考虑的因素。

5.风险评估的主要目的是（）

A.确定风险发生的可能性

B.制定风险应对措施

C.评估风险对企业的影响

D.以上都是

答案：D

解析：风险评估的主要目的是全面了解企业面临的各种风险，包括风险发生的可能性和风险对企业的影响程度。通过风险评估，企业可以确定哪些风险需要优先关注和处理，从而为制定有效的风险应对措施提供依据。因此，确定风险发生的可能性、评估风险对企业的影响以及制定风险应对措施都是风险评估的重要目的。

6.内部控制缺陷分为哪几种类型（）

A.设计缺陷和运行缺陷

B.持续缺陷和临时缺陷

C.重大缺陷和重要缺陷

D.可控缺陷和不可控缺陷

答案：A

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷两种类型。设计缺陷是指内部控制制度在设计上存在不足，无法有效防范和发现错误与舞弊；运行缺陷是指内部控制制度虽然设计合理，但在实际执行中未能有效运行。持续缺陷和临时缺陷、重大缺陷和重要缺陷、可控缺陷和不可控缺陷这些分类方式并不准确或不符合内部控制的通用标准。因此，内部控制缺陷主要分为设计缺陷和运行缺陷。

7.企业进行内部审计时，应关注哪些方面（）

A.内部控制制度的健全性

B.风险管理措施的有效性

C.经营活动的合规性

D.以上都是

答案：D

解析：企业进行内部审计时，应关注内部控制制度的健全性、风险管理措施的有效性以及经营活动的合规性等多个方面。内部审计的目的是通过独立的检查和评价，促进企业完善内部控制、提高风险管理水平、确保经营活动合法合规。因此，内部审计需要全面关注企业的内部控制、风险管理和合规经营等方面。

8.以下哪项不是风险应对的基本策略（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.风险接受

答案：D

解析：风险应对的基本策略通常包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留（风险接受的一种表述方式）四种。风险规避是指通过放弃或改变计划来消除风险或风险发生的可能性；风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险的影响；风险转移是指将风险转移给第三方，如购买保险或外包业务；风险自留是指企业自行承担风险，通常适用于影响较小或处理成本较高的风险。虽然风险接受有时也被称为风险自留，但它并不属于风险应对的基本策略之一，因为风险接受更侧重于对风险发生后果的容忍，而不是采取主动的风险应对措施。

9.内