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税务两测考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.消费税的计税依据不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

6.税收法律关系的主体不包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.协税主体

D.免税主体

7.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.B2.D3.B4.A5.D6.D7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分（共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.契税

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.临时纳税人

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.税收优惠的形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务咨询

8.税务检查的方法包括？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

6.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

7.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（）

8.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）

9.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回。（）

10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等。

4.简述税务行政复议的程序。

包括申请、受理、审理、决定等程序。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

可通过完善征管制度、加强信息化建设、提高税务人员素质、强化部门协作等方式加强征管。

2.税收优惠对经济有何影响？

能促