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税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.下列不属于税务登记的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报

5.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.按照不同情况分别是9%或10%

D.13%

6.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）

A.纳税人未按规定期限缴纳税款的

B.纳税人未按规定期限申报纳税的

C.纳税人有逃避纳税义务行为的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

9.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

10.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

答案：1.B2.A3.B4.D5.C6.A7.B8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

6.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价累进

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

9.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.下列属于中央税的是（）

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.海关代征的进口环节增值税

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）

6.消费税的征税对象是所有消费品。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.税务代理是一种委托代理行为。（）

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.地方各级人民政府有权制定税收规章。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额调整；业务招待费按规定比例扣除；税收滞纳金等不得扣除项目等。

3.简述税务登记的作用。