税务法律考试题及答案.docVIP

税务法律考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.个人所得税工资薪金所得的起征点是（）

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

5.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

7.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.注销登记

10.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.B3.D4.C正确答案：5.B6.C7.C8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家

B.税务机关

C.纳税人

D.扣缴义务人

2.下列属于税收征收管理机关的有（）

A.税务机关

B.海关

C.财政机关

D.审计机关

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.小汽车

D.高档化妆品

5.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

8.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.税收保全措施包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABCD2.AB3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.税收优惠政策可以随意制定。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等资料。（）

8.纳税人可以拒绝税务机关的检查。（）

9.纳税申报期限是固定不变的。（）

10.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入、调节经济、调节分配等。

2.增值税的计税方法有哪些？

答：一般计税方法、简易计税方法。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如收入确认差异、成本费用扣除标准差异等。

4.简述纳税申报的基本要求。

答：如实申报、按时申报等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：加强信息化建设、提高人员素质、强化执法力度等。

2.税收优惠对经济发展有何影响？

答：促进产业发展、吸引投资等。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强宣传、优化服务等。

4.税务机关如何防范税收执法风险？

答：规范执法程序、加强监督等。