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2025税务局公务员考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的分配关系。

A.社会产品

B.国民收入

C.社会财富

D.个人收入

2.以下不属于流转税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

3.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

5.下列属于资源税应税产品的是（）。

A.人造石油

B.煤炭制品

C.海盐

D.洗煤

6.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

7.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

8.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.收到土地、房屋的当天

9.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.下列不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税务代理

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.资源税的计税依据有（）。

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.核定价格

6.房产税的计税依据有（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.契税的征税对象包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.车辆购置税的征税范围包括（）。

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.税收征管的主要内容包括（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.资源税只对开采的自然资源征税。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.税务代理是税务机关的延伸。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节征税、税不重征、实行价外税、划分两类纳税人等特点，能有效避免重复征税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧等；还有其他特殊调整项目。

4.简述税收征管的原则。

遵循依法征管、公平公正、效率、服务与管理相结合原则，保证税收征管合法、有序、高效开展。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在促进经济可持续发展中的作用。

税收可通过优惠政策鼓励环保、创新产业发展，引导资源向可持续领域流动；调节产业结构，淘汰落后产能；筹集资金用于环保等公共事业，推动经济绿色、创新发展。

2.讨论增值税改革对企业的影响。

降低企业税负，增加企业现金流，提高盈利能力；促进企业专业化分工，优化产业结构；