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电网税法试题及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，电网企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）（2分）

A.电力销售收入B.电力运输收入C.电网建设基金收入D.财政补贴收入

【答案】D

【解析】财政补贴收入属于免税收入。

2.电网企业因遭受自然灾害造成的损失，可以申请的税前扣除项目是（）（2分）

A.捐赠支出B.财产保险赔偿C.非正常损失D.管理费用

【答案】C

【解析】自然灾害造成的损失属于非正常损失，可以申请税前扣除。

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，电网企业销售电力时，适用的增值税税率为（）（2分）

A.6%B.9%C.13%D.17%

【答案】C

【解析】销售电力适用13%的增值税税率。

4.电网企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）（2分）

A.接受捐赠收入B.财政拨款收入C.固定资产折旧收入D.无形资产转让收入

【答案】B

【解析】财政拨款收入属于不征税收入。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，电网企业的固定资产折旧年限，一般不低于（）（2分）

A.5年B.10年C.15年D.20年

【答案】B

【解析】固定资产折旧年限一般不低于10年。

6.电网企业因提供电力服务而收取的下列费用中，属于不征税收入的是（）（2分）

A.电力销售收入B.电力附加费C.电力服务费D.电力补贴费

【答案】D

【解析】电力补贴费属于不征税收入。

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，电网企业的税收优惠政策不包括（）（2分）

A.减半征收企业所得税B.免征增值税C.加速折旧D.税收抵免

【答案】B

【解析】免征增值税不属于企业所得税优惠政策。

8.电网企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）（2分）

A.电力销售收入B.电力运输收入C.电力附加费收入D.财政补贴收入

【答案】D

【解析】财政补贴收入属于免税收入。

9.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，电网企业的无形资产摊销年限，一般不低于（）（2分）

A.3年B.5年C.10年D.15年

【答案】B

【解析】无形资产摊销年限一般不低于5年。

10.电网企业因提供电力服务而收取的下列费用中，属于征税收入的是（）（2分）

A.电力销售收入B.电力附加费C.电力服务费D.电力补贴费

【答案】A

【解析】电力销售收入属于征税收入。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，电网企业可以享受的税收优惠政策包括哪些？（）

A.减半征收企业所得税B.免征增值税C.加速折旧D.税收抵免E.税收减免

【答案】A、C、D、E

【解析】电网企业可以享受减半征收企业所得税、加速折旧、税收抵免和税收减免等优惠政策。

2.电网企业取得的下列收入中，属于免税收入的有？（）

A.接受捐赠收入B.财政拨款收入C.固定资产折旧收入D.无形资产转让收入E.财政补贴收入

【答案】A、E

【解析】接受捐赠收入和财政补贴收入属于免税收入。

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，电网企业销售电力时，需要缴纳的税金包括哪些？（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.个人所得税

【答案】A、D

【解析】销售电力需要缴纳增值税和企业所得税。

4.电网企业因提供电力服务而收取的下列费用中，属于征税收入的有？（）

A.电力销售收入B.电力附加费C.电力服务费D.电力补贴费E.财政拨款收入

【答案】A、B、C

【解析】电力销售收入、电力附加费和电力服务费属于征税收入。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，电网企业的固定资产折旧年限，一般不低于哪些年限？（）

A.5年B.10年C.15年D.20年E.25年

【答案】B、C

【解析】固定资产折旧年限一般不低于10年和15年。

三、填空题

1.电网企业根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，可以享受______、______和______等税收优惠政策。

【答案】减半征收企业所得税、加速折旧、税收减免（4分）

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，电网企业销售电力时，适用的增值税税率为______。

【答案】13%（4分）

3.电网企业因遭受自然灾害造成的损失，可以申请的税前扣除项目是______。

【答案】非正常损失（4分）

4.电网企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是______。

【答案】财政拨款收入（4分）

5.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，电网企业的无形资产摊销年限，一般不低于______。

【答案】5年（4分）

四、判断题

1.电网企业因提供电力服务而收取的电力销售收入，属于免税收入。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】电力销售收入属于征税收入。

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，电网企业的税收优惠政策包括减半征收企业所得税。（）（