税法自考习题及答案.docVIP

税法自考习题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

5.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.以下属于财产税的是（）

A.车船税

B.契税

C.城镇土地使用税

D.以上都是

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

9.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.客体

10.我国税收征收管理的核心是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.A2.D3.A4.A5.B6.B7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.财产税的作用有（）

A.筹集地方财政收入

B.调节财富分配

C.促进财产合理利用

D.增加税收种类

7.印花税的纳税人包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

8.税收征管法规定的税务机关的权利有（）

A.税务管理权

B.税款征收权

C.税务检查权

D.行政处罚权

9.税收优惠的形式包括（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税务代理的特点有（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人一定是中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。（）

8.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

9.税收优惠就是减免税。（）

10.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的计税方法是什么？

一般计税方法为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如超标准的工资、业务招待费、广告费等。

4.简述印花税的缴纳方法。

自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务水平，加强税收法制建设等。

2.消费税调整对经济有何影响？

影响相关产业发展，引导消费方向，调节收入分配等。

3.怎样加强税收征管以减少税收流失？

加强税源监控，严厉打击偷逃税行为，提高税务人员素质等。

4.税收优惠政策的利弊分析。

利：促进特定产业发展、吸引投资等；弊：可能减少财政收入，存在不公平竞争等。