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税务筹划考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的目标是？

A.少纳税款

B.降低税负

C.利润最大化

D.合理降低纳税成本

2.以下哪种不属于税务筹划方法？

A.利用税收优惠

B.偷税漏税

C.合理安排收入

D.选择有利的会计政策

3.增值税一般纳税人适用税率通常为？

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

4.企业所得税税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.税收筹划的前提是？

A.合法

B.少缴税

C.多盈利

D.避税

6.以下哪项是税收优惠形式？

A.加征税款

B.税收减免

C.提高税率

D.多征税

7.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

8.税务筹划的主体是？

A.税务机关

B.企业或个人

C.财政局

D.审计局

9.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.任意一年

D.企业自行确定

10.以下哪种行为不属于税务筹划？

A.合理利用税收政策

B.虚构业务

C.优化业务流程

D.进行成本费用分摊

答案：1.D2.B3.C4.C5.A6.B7.C8.B9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的特点包括？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

2.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非纳税人

D.扣缴义务人

3.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税收优惠政策的作用有？

A.鼓励特定行业发展

B.促进地区经济平衡

C.增加国家税收收入

D.引导资源合理配置

5.税务筹划可利用的会计方法有？

A.存货计价方法

B.固定资产折旧方法

C.收入确认方法

D.费用分摊方法

6.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

7.税务筹划的原则有？

A.守法原则

B.效益原则

C.稳健性原则

D.时效性原则

8.企业所得税的纳税人分为？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

9.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

10.税务筹划的环节有？

A.筹资环节

B.投资环节

C.经营环节

D.利润分配环节

答案：1.ABCD2.AB;3.ABCD;4.ABD;5.ABCD;6.ABCD;7.ABCD;8.AB;9.ABC;10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划就是偷税漏税。（）

2.企业可以随意进行税务筹划。（）

3.税收优惠政策对企业没有限制。（）

4.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

5.企业所得税预缴可以随意计算。（）

6.税务筹划只考虑税负降低。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税务筹划可以不考虑企业实际情况。（）

9.企业利用税收政策进行筹划是合法的。（）

10.非居民企业无需缴纳企业所得税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务筹划的合法性原则。

合法是税务筹划的前提，必须在法律法规允许范围内进行，不违反税收法律规定，利用合法的政策、方法等降低税负。

2.增值税一般纳税人如何进行税务筹划？

可利用税收优惠，如农产品抵扣等；合理安排进销项，选择合适的销售方式和结算时间；优化业务流程，分离低税率业务等。

3.企业所得税有哪些常见扣除项目？

成本、费用、税金、损失等，如原材料成本、员工工资、缴纳的增值税以外的税金、固定资产报废损失等可按规定扣除。

4.税收优惠政策对企业有何重要性？

可降低企业税负，增强竞争力；引导企业投资特定行业或地区，促进经济结构调整和区域协调发展；助力企业发展壮大，提高经济效益和社会效益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税务筹划对企业财务管理的影响。

税务筹划能优化企业资金配置，降低税负增加现金流，影响利润分配，还能促使企业规范财务管理，提升财务决策科学性，增强财务管理水平。

2.如何看待税务筹划中的风险？

税务筹划风险包括政策变动、操作不当等。企业应密切关注政策，合法合规操作，提前评估风险，制定应对预案，以降低风险影响，确保税务筹划目标实现。

3.举例说明企业如何利用税收优惠进行税