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税务副科级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.两者都是

D.两者都不是

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.消费税

C.两者都是

D.两者都不是

7.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.法人企业

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.教育职能

10.税务机关的征收管理权力不包括？

A.税款征收权

B.税务检查权

C.司法审判权

D.税务行政处罚权

答案：1.D2.C3.B4.D5.A6.C7.D8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.税收优惠的形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

6.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

7.税收法律关系的构成要素有？

A.主体

B.对象

C.内容

D.客体

8.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

9.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

10.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD

9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

5.税收滞纳金是按日加收滞纳税款万分之五。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。（）

10.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点。

3.简述税务登记的作用。

便于税务机关掌握税源，加强征收管理，防止漏征漏管，建立税务机关与纳税人之间正常的征纳关系。

4.简述纳税申报的意义。

是纳税人履行纳税义务的法定程序，也是税务机关确定应征税款、开具完税凭证的主要依据。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善征管制度、加强信息化建设、提高税务人员素质、强化部门协作等方面着手。

2.谈谈税收优惠对经济的影响。

税收优惠能减轻企业负担，促进产业发展，吸引投资，推动技术创新，对经济增长、产业结构调整等有积极影响。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

通过加强税法宣传、优化纳税服务、严格税收执法、完善信用体系等措施提高纳税遵从度。

4.说说税务风险管理的重要性。

有效防范税务风险可避免企业遭受罚款、滞纳金等损失，维护企业良好形象，保障企业正常运营