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税法法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行增值税税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列属于财产税的是（）

A.车船税

B.契税

C.城镇土地使用税

D.以上都是

7.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.进口货物的增值税由（）征收。

A.进口地海关

B.销售地税务机关

C.报关地海关

D.企业所在地税务机关

9.消费税中卷烟的消费税税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.超率累进税率

10.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

答案：1.B2.D3.A4.B5.B6.D7.A8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

6.下列属于行为税的有（）

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.土地增值税

7.增值税一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额包括（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

8.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额与从量定率相结合

9.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.国债利息收入

10.个人所得税的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税的纳税人都是一般纳税人。（）

3.消费税的纳税人一定是负税人。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税。（）

7.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）

8.消费税的计税依据一定是销售额。（）

9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

10.个人所得税的自行申报纳税义务人都必须在取得所得的次月15日内申报纳税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√